Налогообложение дохода нерезидента (гражданина Украины) полученного в России

Здравствуйте!

1) какая установлена ставка налога на доходы физ. лица- нерезидента от сдачи в аренду квартиры в РФ?

Снежана

Если вы не находитесь на территории РФ 183 и более календарных дней, у вас отсутствует статус налогового резидента РФ, и ставка составляет 30%

Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ...

Статья 224. Налоговые ставки
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

Добрый день!

1) какая установлена ставка налога на доходы физ. лица- нерезидента от сдачи в аренду квартиры в РФ?

Согласно ст. 224 НК РФ

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

2) возможно ли гражданину Украины оформить статус самозанятого в РФ для снижения ставки?

Согласно ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ

1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

Согласно ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Снежана, добрый день!

1) какая установлена ставка налога на доходы физ. лица- нерезидента от сдачи в аренду квартиры в РФ?

Снежана

Согласно ст. 224 НК РФ

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, 

Поскольку Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит для Вас 30% от дохода. 

2) возможно ли гражданину Украины оформить статус самозанятого в РФ для снижения ставки?

Снежана

Нет, невозможно. Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут граждане РФ и граждане государств — членов Евразийского экономического союза.

Так, согласно ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ  «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств — членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

3) Какие еще налоги, кроме налога на доходы нужно оплатить по какой ставке?

Снежана

Никакие, только НДФЛ. Страховые взносы также не платите.

Здравствуйте, Снежана.

В качестве самозанятого Вы зарегистрироваться не сможете. Законом 422-ФЗ предусмотрена постановка на учет в качестве самозанятых только для граждан РФ и граждан государств — членов ЕвразЭС

Ст. 5 закона 422-ФЗ

3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств — членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, налоговая ставка для налоговых нерезидентов составит 30 % согласно ст. 224 НК РФ.

1) какая установлена ставка налога на доходы физ. лица- нерезидента от сдачи в аренду квартиры в РФ?

Снежана

Здравствуйте, поскольку Вы находитесь за пределами РФ и являетесь нерезидентом ставка на получение доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ составляет 30%.

2) возможно ли гражданину Украины оформить статус самозанятого в РФ для снижения ставки?

Снежана

Что касается применения положений закона №422-ФЗ  к Вам, то могу сказать, этот вопрос посложнее. Согласно Письму Минфина от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644

Частью 1 статьи 2 Федерального закона установлено, что применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Согласно частям 1 — 3 статьи 5 Федерального закона физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляютграждане Российской Федерации, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

Поскольку Украина не является членом ЕАЭС Вы стать самозанятым не можете.