Продажа Движимое имущество

Добрый день! 

Вопрос мой состоит в следующем — законно ли, что при продаже я должен буду уплатить в казну налог с прибыли 13%, поскольку (как мне сказали в налоговой) транспорт эксплуатировался в коммерческих целях и приносил мне доход .

Да, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то при его продаже освобождение от уплаты НДФЛ в связи со сроком владения не применяется (ст.217 НК РФ). Письма Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-05/4388, от 27.06.2014 № 03-04-05/31078, от 05.05.2014 № 03-04-05/21039.

Однако, если Ваша деятельность не являлась предпринимательством (то есть сдавали в аренду один тягач), то риска признания Вашей деятельности предпринимательской деятельностью нет, а значит Вы можете применить срок владения. 

в собственности 3 и более лет

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет. Срок минимального владения составляет 3 года для имущества, купленного до 01.01.2016.

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Срок владения 3 года только для если имущество получено в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

Тигран, добрый день!

Согласно абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества… непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

В статье НК РФ не говорится о том, что лицо, продавшее имущество, использовало его, будучи зарегистрированным в качестве ИП. Т.е. физ лицо может вести предпринимательскую деятельность и будучи незарегистрированным как ИП, другой вопрос в правомерности отсутствия статуса ИП. 

В тоже время Вы платили НДФЛ с арендной платы, налоговая принимала декларации НДФЛ, вопросов, требований о регистрации в качестве ИП и применения режима налогообложения для ИП у налоговой не возникало. Чтобы посчитать Вашу деятельность предпринимательской это нужно доказать. Пока она не доказана, Вы вправе следовать положениям абз. 3 п. 17.1 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Т.е. вправе не платить налог при продаже транспорта ввиду владения им более трех лет.

Вопрос мой состоит в следующем — законно ли, что при продаже я должен буду уплатить в казну налог с прибыли 13%, поскольку (как мне сказали в налоговой) транспорт эксплуатировался в коммерческих целях и приносил мне доход .

Тигран Мамян

Здравствуйте. Собственно ситуация такова. Если у Вас в течение срока владения этим транспортом был только один арендатор и объект аренды был один, то я не вижу оснований для того, чтобы признавать Вашу деятельность предпринимательской в соответствии с положениями ст. 2 ГК РФ.

При этом насколько я понимаю, у Вас не только по сроку владения согласно положениям абз. 3 п. 17.1 ст. 217 НК РФ есть льгота, т.к. Вы указываете, что владеете этим транспортным средством более трех лет, но и цена приобретения в силу износа транспортного средства явно выше чем цена продажи. То есть даже если бы Вы продавали транспортное средство до истечения трехлетнего срока, у Вас была бы возможность вычесть из суммы, вырученной от продажи, сумму уплаченную за транспортное средство при его приобретении.

Таким образом оснований для уплаты Вами НДФЛ с полученной от реализации транспортного средства не имеется. Но следует учесть, что это возможно только вслучае, если Вы не имеете других транспортных средств, не сдавали их разным арендаторам, поскольку только эти обстоятельствам могут доказывать, что Ваша деятельность являлась предпринимательской. 

Здравствуйте, Тигран!

как указано в п.13 письмо ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940 <Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения> 

Налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов, иное означало бы нарушение принципа правовой определенности

соответственно, раз ФНС принимала Ваши декларации и НДФЛ как физ. лица, не предъявляя требований о регистрации в качестве ИП и уплаты налогов в данном качестве, то Вы имеете полное право на применение в отношении Вас положений п.17.1 ст.217 НК об освобождении дохода от продажи от налога по сроку владения ТС.