Налог с продажи квартиры после дарения родственнику

1) Можно ли каким-либо образом отозвать дарение (я всё еще не знаю о результатах и никаких бумаг кроме описи по дарению нет), чтобы моя мать могла продать квартиру

Матвей

Матвей, добрый день! Если регистрация перехода права состоялась, то расторгать уже нечего поскольку договор исполнен. Новое дарение обратно матери Вам в этом случае ничего не даст т.к. у нее срок будет исчисляться заново если она не оставила себе долю в данной квартире. Вариант с покупкой нового жилья даст Вам возможность применить налоговый вычет в размере  не более 2 млн. на основании п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшив налоговую базу от продажи квартиры + по ней Вы вправе либо заявить вычет в 1 млн. либо учесть расходы. понесенные матерью при приобретении данной квартиры ( если они были)

Здравствуйте!

1) Можно ли каким-либо образом отозвать дарение (я всё еще не знаю о результатах и никаких бумаг кроме описи по дарению нет), чтобы моя мать могла продать квартиру без издержек по налогам?

Матвей

Все зависит от того, прошла регистрация перехода права собственности или нет. Если прошла, значит, сделка завершена, и отозвать поданные документы не получится.

2) В случае, если невозможно отозвать дарение, я мог был подарить квартиру обратно, но как в таком случае моя мать могла бы избежать налогов с продажи? 

Матвей

Если вы подарите квартиру обратно, то у матери 3-летний срок начне исчисляться с даты регистрации перехода права собственности от вас к ней, то есть по сути срок течет заново.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Матвей, добрый день!

1) Можно ли каким-либо образом отозвать дарение

Матвей

Случаи отмены дарения перечислены в ст. 578 ГК РФ. В Вашей ситуации отмена дарения не происходит, нужно снова совершить сделку дарения от Вас к маме.

2) В случае, если невозможно отозвать дарение, я мог был подарить квартиру обратно, но как в таком случае моя мать могла бы избежать налогов с продажи? 

Матвей

В таком случае маме придется платить налог, поскольку владение недвижимостью исчисляется с даты регистрации права собственности. Она может уменьшить доход на 1 млн рублей налогового вычета согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Если Вы обратно квартиру не подарите маме, а продадите, то также можете воспользоваться вычетом в 1 млн рублей или же уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры мамой:

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

При этом нужно учитывать кадастровую стоимость квартиры: если договорная стоимость ниже 70% кадастровой, то налог уплачивается исходя из 70% кадастровой за минусом 1 млн руб вычета или расходов по приобретению.

3) На деньги с продажи я планирую купить квартиру в другом городе. Может быть, есть ещё какие-нибудь выгодные условия для таких кейсов?

Матвей

По купленной квартире Вы сможете получить вычет в размере 2 млн рублей, если ранее такой вычет не получали.

3) На деньги с продажи я планирую купить квартиру в другом городе. Может быть, есть ещё какие-нибудь выгодные условия для таких кейсов?

Матвей

Здравствуйте. Согласно пункту 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения составляет три года для квартиры (или ее доли), право собственности на которую было получено налогоплательщиком по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ.

Понятия отзыва дарения в принципе не существует. Отмена дарения Вам тоже не подойдет.

Представляется, что Вы можете уменьшить налог, подлежащий уплате, если приобретете квартиру в том же налоговом периоде (календарный год) и используете возникающий в связи с этим имущественный налоговый вычет. Например  если Вы продаете квартиру, допустим, за 3 млн рублей (при условии, что цена квартиры равна кадастровой стоимости или отличается несильно), а покупаете за 2 млн рублей в один налоговый период, то при подаче соответствующей декларации Вы платить налоги не будете, хотя и владели квартирой менее трех лет.