Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Выгодный вариант вывода имущества АО на физлицо
Нужна конкретика-расчет, без "если" и самый выгодный вариант! Ссылаться на статьи НК РФ не нужно.
АО достался по разделу имущества, принадлежал жене 3 года, без долгов, без сотрудников, куплено за 100 руб, стоимость 100% акций сейчас 100 руб, на АО оформлено помещение (владение 10 лет), кадастровая 6 млн., рыночная стоимость 10 млн., ЕНВД для парикмахерской (от площади и сотрудников), единственный акционер и директор я сам.
Хочу побыстрее продать помещение за 10 млн. Как это сделать с минимумом налогов?
1. Ликвидация. После ликвидации НДФЛ 13% с меня как физлица + потом НДФЛ 13% как с реализатора другому лицу, так?
2. Дарение. НДС для АО + НДФЛ 13% с одаряемого меня + НДФЛ 13% как с продавшего, так?
3. АО продает мне за 10 млн. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды + БЕЗ НДФЛ для меня физлица (если продам позже как физлицо за 10 млн.) + контролируемая сделка, так?.
4. АО продает другому физлицу. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды, так?.
Здравствуйте, Дмитрий!
1. Ликвидация. После ликвидации НДФЛ 13% с меня как физлица + потом НДФЛ 13% как с реализатора другому лицу, так?
Дмитрий
не совсем.
после ликвидации АО акционер, получивший оставшееся имущество юр. лица, должен будет уплатить НДФЛ, при этом он вправе уменьшить свою налоговую базу за счет налогового имущественного вычета в виде уменьшения дохода на расходы по приобретению акций.
при дальнейшей же продаже, полученного таким образом имущества, бывший акционер вправе уменьшить свою налоговую базу за счет налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.2.4 п.2 ст.220 НК, в виде уменьшения дохода на расходы в размере документально подтвержденной полной стоимости такого имущества, подлежащей учету при определении в целях налогообложения доходов налогоплательщика при получении указанного имущества.
т.е. 10 000 000 [доход от продажи] — 10 000 000 [стоимость имущества полученного после ликвидации АО, которая берется для расчета НДФЛ, рыночная стоимость] = 0 [налоговая база, с которой уплатите НДФЛ при продаже]
2. Дарение. НДС для АО + НДФЛ 13% с одаряемого меня + НДФЛ 13% как с продавшего, так?
Дмитрий
не совсем. АО уплатит НДС, а Вы как одаряемый НДФЛ от кадастровой стоимости это верно.
что же касается продажи, то тут свою налоговую базу Вы будете вправе уменьшить за счет налогового имущественного вычета, предусмотренного абз.17 подп.2 п.2 ст.220 НК, а именно уменьшить доход на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при получении в дар имущества.
т.е. 10 000 000 [доход от продажи] — 6 000 000 [сумма, с которой Вы уплатите НДФЛ при дарении, кадастровая стоимость] = 4 000 000 [налоговая база, с которой уплатите НДФЛ при продаже]
3. АО продает мне за 10 млн. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды + БЕЗ НДФЛ для меня физлица (если продам позже как физлицо за 10 млн.) + контролируемая сделка, так?..
Дмитрий
поскольку, судя по всему, Ваше АО на ЕНВД и не совмещает его с УСН, то помимо НДС в рамках ОСНО АО должно будет уплатить налог на прибыль (гл.25 НК).
при выплате полученных по сделке средств в виде дивидендов акционер, Вы правы, уплатит НДФЛ.
Вы как покупатель, при последующей продаже будете вправе уменьшить свою налоговую базу за счет налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.2 п.2 ст.220 НК, в виде уменьшения дохода на расходы по приобретению.
4. АО продает другому физлицу. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды, так?.Дмитрий
ситуация практически аналогична варианту 3. соответственно АО уплатит НДС и налог на прибыль, а при выплате полученных по сделке средств в виде дивидендов акционер уплатит НДФЛ.
таким образом, из всех предложенных Вами вариантов, я считаю, первый (ликвидация) самым оптимальным.
кроме сказанного добавлю, что не мешало бы рассмотреть вариант и просчитать вариант, продажи акционером не недвижимости, а 100% акций АО, которому недвижимость принадлежит, поскольку при владении акциями более 5 лет, доход от их отчуждения может освобождаться от НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК.
тут обращу Ваше внимание, что если акции были изначально совместным имуществом супругов (ст.34 СК) и лишь 3 года назад стали личным имуществом Вашей супруги, в результате раздела имущества, то срок владения ими следует исчислять с момента приобретения их в совместную собственность, а не с момента раздела.
Добрый день!
Так как вы просили мнение юриста и эксперта добавлю сво мнение.
1. Ликвидация. После ликвидации НДФЛ 13% с меня как физлица + потом НДФЛ 13% как с реализатора другому лицу, так?Дмитрий
Практически, но не совсем.
После ликвидации да с вас, к с акционера, получившего имущество юридического лица, действительно НДФЛ 13% это верно, но вы вправе будете уменьшить налоговую базу за счет налогового имущественного вычета в виде уменьшения дохода на расходы по приобретению акций.
Потом с вас также верно НДФЛ 13% как с реализатора другому лицу, но вы опять можете уменьшить налоговую базу за счет налогового имущественного вычета, как уменьшение дохода на расходы.
Ст.220 НК РФ:
при реализации (погашении) и (или) ином выбытии имущества и (или) имущественных прав (за исключением ценных бумаг и (или) производных финансовых инструментов), полученных налогоплательщиком, являющимся акционером (участником, пайщиком) организации, в случае ликвидации этой организации либо выхода (выбытия) из нее налогоплательщика (за исключением случаев, указанных в подпункте 2.1 настоящего пункта) налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов от реализации (погашения) и (или) иного выбытия указанного имущества и (или) имущественных прав на расходы в размере документально подтвержденной полной стоимости такого имущества и (или) имущественных прав, подлежащей учету при определении в целях налогообложения доходов налогоплательщика при получении указанного имущества и (или) имущественных прав;
Дарение. НДС для АО + НДФЛ 13% с одаряемого меня + НДФЛ 13% как с продавшего, так? Дмитрий
Верно что с АО НДС + НДФЛ 13% с вас одаряемого.
Но при взимании с вас 13% как с продавшего, вы вправе с соот.со ст.220 НК РФ вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
http://www.consultant.ru/docum...
АО продает мне за 10 млн. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды + БЕЗ НДФЛ для меня физлица (если продам позже как физлицо за 10 млн.) + контролируемая сделка, так?.Дмитрий
Все верно, плюс еще вы забыли про налог на прибыль который возникнет у АО.
Тут вы также к себе можете применить имущественный вычет для избежания переплаты налогов при продаже
вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
И да сделка будет контролируемая так, как в соот. с п. 1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.
В рассматриваемом случае АО и вы, у будете являются взаимозависимыми лицами.
АО продает другому физлицу. НДС для АО + НДФЛ на дивиденды, так?.. Дмитрий
Ситуация такая же как и 3 вариант.Но в данном случае не будет контролируемой сделки, так как не будет взаимосвязанных лиц.
Документально есть договор с Фондом имущества города на приобретение помещения на АО 10 лет назад за 6 млн., договор купли-продажи Акций за 100 руб. и Расписка от продавца на 10 млн. Я правильно понимаю что расписка ничего не значит в налоговой? И налоговую базу надо будет уменьшать именно на основании договора с Фондом имущества?
нет, расходы АО на покупку недвижимости Вы не можете учесть как расходы физ. лица-акционера на приобретение акций, в целях получения имущественного вычета по подп.2 п.2 ст.220 НК.
в составе расходов налогоплательщика, являющегося акционером организации и получившего при ее ликвидации денежные средства или иное имущество могут включаться расходы на приобретение акций этой организации в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества на дату их передачи в уставный капитал организации при ее учреждении, увеличении ее уставного капитала, приобретении акций этой организации по договору купли-продажи или договору мены.
соответственно, тут Вы сможете в качестве расходов учесть
что касается
то, как понимаю это реальный расход по покупке акций, так?
можете попробовать их учесть в качестве реальных расходов по приобретению акций, но более чем вероятно, что отстаивать свою правоту Вам придется перед ФНС в суде.