Оптимизация налогообложения при сдаче физ.лицом нежилого помещения

Question

Здравствуйте. Необходима консультация по оптимизации налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения. Ситуация следующая. Нежилым помещением площадью 80 метров в Москве владеет на праве собственности пожилая женщина-пенсионер (инвалид второй группы. ) Она хочет сдать его физическому лицу в аренду под салон красоты за 130000 тысяч рублей в месяц. Договор на 3 года. Понятно, что можно сдать и платить 13% налог. Но этот вариант не очень устраивает своей дороговизной. Есть ли другие варианты? То, что самим пришло в голову...Дочка женщины владельца помещения имеет ип. Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду? Таким образом ведь у матери- собственника помещения никаких налоговых обязательств, кроме уплаты имущественного налога не возникает? А дочь будет сдавать его от имени своего ИП в аренду физическому лицу и платить по УСН 6 процентов от дохода в 130000. Правильна ли такая схема? Или есть другие, лучшие варианты? Вариант с оформлением ИП на мать-собственника не рассматривается. Спасибо

Анна Гурина · Answer

Игорь, добрый вечер! Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду? Игорь Может, но у дочери возникнет внереализационный доходо в соответствии со ст. 250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: 8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса. Т.е. дочери придется платить налог и с указанного внереализационного дохода, определяемого из рыночных цен, не ниже остаточной стоимости, с дохода в виде арендной платы при сдаче помещения в аренду. Собственнице выгоднее самой зарегистрироваться в качестве ИП и сдавать объект в аренду либо подарить дочери объект, который она будет сдавать в аренду. При дарении дочь с полученного в дар помещения налог платить не будет (ст. 217 НК РФ), поскольку является близким родственником. Отмечу, что НПД не подойдет, поскольку помещение нежилое. П. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

Андрей Власов · Answer

Может ли мать передать дочери (хозяйке ИП) помещение в безвозмездное пользование с правом сдавать от имени своего ИП это помещение в аренду? Игорь Игорь, добрый вечер! Да, такой вариант возможен, при этом договор должен быть возмездным, однако арендная плата может быть символической при этом ( как вариант вообще его подарить дочери, дарения в данном случае не будет облагаться налогом), но в этом случае собственнице все равно надо будет декларировать ежегодно доход и уплачивать налог, при этом у дочери не возникнет внереализационного дохода в виде безвозмездно полученных прав на помещение применительно к ст. 250 НК РФ. Положения ст. 105.3 НК РФ об определении дохода в целях налогообложения по сделкам между взаимозависимыми лицами к налогу, уплачиваемому на УСН не применяются, т.е. как писал выше цена сделки по аренде между мамой и дочной может быть символической.

Бесплатная консультация юриста

Оптимизация налогообложения при сдаче физ.лицом нежилого помещения

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?