Здравствуйте!
Товар был куплен в ООО с НДС, но использовать его нужно в Другой организации Ип учредителя. Можно ли этот товар продать с ооо в ип с рассрочкой платежа?
Как быть в таком случае?
Ограничений на продажу от ООО, имеющему статус ИП участнику этой организации, законодательно нет. Могут возникнуть вопросы по одобрению сделки с заинтересованностью (если эта необходимость не исключена Уставом Общества, ибо тогда действуют положения Закона об ООО). При этом, в Уставе могут содержаться и иные ограничения на совершение сделок. Может быть и корпоративное соглашение между участниками, которое может также запрещать или ограничивать совершение таких сделок.
Кроме того, ст. 45 Закогна об ООО предусматривает, что положения настоящей статьи не применяются в перчисленныхх в п. 7 случаях, в частности:
к сделкам, совершаемым в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, при условии, что обществом неоднократно в течение длительного периода времени на схожих условиях совершаются аналогичные сделки, в совершении которых не имеется заинтересованности, в том числе к сделкам, совершаемым кредитными организациями в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;
к обществам, состоящим из одного участника, который одновременно является единственным лицом, обладающим полномочиями единоличного исполнительного органа общества;
к сделкам, в совершении которых имеется заинтересованность всех участников общества, при отсутствии заинтересованности в совершении сделки иных лиц, за исключением случая, если уставом общества предусмотрено право участника потребовать получения согласия на совершение такой сделки до ее совершения;
к сделкам, предметом которых является имущество, цена или балансовая стоимость которого составляет не более 0,1 процента балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату, при условии, что размер таких сделок не превышает предельных значений, установленных Центральным банком Российской Федерации. Информация о совершении таких сделок раскрывается в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи.
9. Уставом общества может быть установлен отличный от установленного настоящей статьей порядок одобрения сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, либо установлено, что положения настоящей статьи не применяются к этому обществу.
Но это, как я понимаю, не актуально в данной ситуации.
Вопрос в налоговых рисках. Это сделка между взаимозависимыми лицами. Тут встает вопрос в цене. Поэтому рекомендую. Цену продажи увеличить, а не продавать по себестоимости. Если есть аналогичные сделки с таким товарами, то цена реализации не должна отличаться от них более чем на 10-20%.
Сам по себе факт установления условия рассрочки платежа никак не влияет на законность сделки. Главное, как указано выше, соблюдать ценовые параметры. Обязательное условие это закрытие данной сделки оплатой со стороны ИП или иными способами (например, взаимозачет).
Не рекомендую заключать договор комиссии, но это тоже допустимо. Просто налоговые органы это ввергает в размышления про центры прибыли и т.п. Но у Вас, наверное, не тот масштаб деятельности.
Здравствуйте Лейла.
Договор между ООО и ИП возможен, так как это не противоречит принципу «Свободы договора», изложенному в ст. 421 ГК РФ. Поэтому вы можете спокойна заключать подобного рода сделки. Что касается рассрочки, то она также возможна, однако при этом не должно быть приимущество вашего ИП в сделки по сравнению с равнозначными сделками с иными лицами.
Добавлю, что если ИП и директор ООО является одним лицом, то это в соответствии с ст. 105.1 НК РФ являться основанием для признания их взаимозависимыми лицами.
Признание лиц взаимозависимыми влечет оценку результатов сделок между ними и более бдительное отношения ФНС. Особый интерес для налоговых органов представляет соответствие цен в договорах рыночным. Допустимая разница 10-20 %.
Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Советую Вам обратить внимание на данный момент.
Комиссия к тому же усложняет учет и документооборот.