Возмещение НДС при УСН

Юрий, здравствуйте!

Я один раз читал о такой схеме, подробности правда сейчас сам уточняю-

Сделка заключается от имени ИП и оплачивается им по полной сумме. Затем происходит уступка права требования между ООО и ИП в силу ст.382 ГК РФ

Право
(требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может
быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти
к другому лицу на основании закона

продавец, реализовав товар покупателю, уже заплатил НДС со всей суммы сделки, при продаже права требования этой же суммы новому кредитору повторная уплата НДС фактически является включением той же суммы в налоговую базу.

На основании этой сделки ООО, как уплатившее НДС при покупке товара у первоначального кредитора по сделке и оно подлежит возмещению на общих основания.

Это же прямо закреплено в законодательстве. В соответствии с пунктом 1  ст.155 НК РФ в случае уступки требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ), а также при переходе такого требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг)  определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 НК РФ.

Следовательно общие правила налогооблажения и общие правила возврата.

Добрый день, Юрий!

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Налоговые вычеты при импорте товаров  производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Как Вы абсолютно правильно указали, если товар пересечет границу от имени ИП, то НДС он возместить не сможет, поскольку он находится на УСН. 

Остается Вам только оплатить товар от имени ИП и задержать на время отправку товара в Россию. Как я понимаю, иностранному продавцу самое главное — получить деньги за товар, он вполне может подождать с отгрузкой товара. 

После того, как товар будет оплачен, Вы регистрируете ООО и производите покупку у ИП товара, находящегося за границей, по договору купли-продажи. Естественно, указывать цену договора в 1 евро не стоит, в ином случае налоговая произведет перерасчет цены сделки. Укажите в договоре купли-продажи реальную цену, чуть выше (например, на 0,01 %), чем цена приобретения у иностранного продавца. Но установите, что товар переходит в собственность ООО при подписании этого договора, а расчеты по оплате перенесите на будущее, например, на 5 лет. Можно, предусмотреть, что ООО оплачивает товар ИП собственным векселем, опять-таки со сроком оплаты через несколько лет. 

Важно, чтобы к моменту пересечения границы товар по документам значился как принадлежащий (находящийся в собственности) ООО. Тогда Вы спокойно сможете произвести оплату НДС в составе таможенных платежей от имени ООО и после ввоза товара произвести возмещение НДС из бюджета. 

Либо Вам нужно найти надежного ИП или ООО, которые находятся на общей системе налогообложения, и договориться с ними (за вознаграждение и т.п.), чтобы товар пересекал границу от их имени, при этом между ними и человеком, который в настоящее время находится за границей и заключает сделку, можно заключить агентский договор о том, что этот человек выступает от имени ИП или ООО и производит от их имени расчеты с иностранным продавцом, в а также таможенное оформление и расчеты на таможне. 

С уважением, Роман.

 Откройте ООО с НДС, дайте человеку за рубежом доверенность(благо средства телекоммуникации это сейчас позволяют) и пусть он от имени ООО заключит контракт — проблем не будет. Может купить чистое ООО с НДС, становитесь директором, заключаете контракт, а потом перерегистируетесь как его владельцы…

Затруднился с закрытием вопроса, возможно стоит напомнить клиенту о заданном  вопросе и если его ответы удовлетворили закрыть.