Отказ имущественног вычета

Здравствуйте, Александр!

действия ФНС законны и руководствуется инспекция в данном случае тем, что если согласно поданной налогоплательщиком налоговой декларации был предоставлен имущественный налоговый вычет и соответствующая сумма НДФЛ возвращена, представление уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы имущественного налогового вычета не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета НК не предусмотрена.

это подтверждается, например письмом Минфина от 9 декабря 2013г. N 03-04-07/53635, в котором даны разъяснения налогоплательщику на его вопрос «О перерасчете остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, переходящего на следующий налоговый период, в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с заявленным в ней социальным налоговым вычетом.»

замечу, что Вы также можете направить запрос со своим вопросом в Минфин и получить официальные разъяснения на него.

Здравствуйте, Александр! К сожалению, определить доли имущественного налогового вычета на покупку жилья можно только один раз и изменить их будет уже в дальнейшем нельзя (за исключением вычета по кредитным процентам). Такая позиция уже однозначно сформирована фискальными органами.

По мнению Минфина РФ, перераспределение уже предоставленного имущественного налогового вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета не допускается. При этом внести изменения в налоговую декларацию и подать заявление о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами возможно до процедуры возврата налога на доходы физических лиц (Письмом> Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600):

Таким образом,после предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета, перераспределение указанного предоставленного имущественного налогового вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков, по мнению Департамента, не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленного имущественного налогового вычета Кодексом не предусмотрена.
При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиковсохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.

А вот распределение вычета между супругами  по уплаченным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ) по ипотеке допускается, поскольку, как мотивирует такую позицию Минфин РФ (Письмо от 31 октября 2017 г. N 03-04-07/71589), что поскольку  погашение процентов по ипотечным займам (кредитам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа) или достижения суммы фактически произведенных расходов размера 3 000 000 рублей. В этой связи и с учетом того, что при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов по усмотрению супругов в последующих налоговых периодах.