Налоги при отступном соглашении

Т.е. по отступному придется 6% по УСН отдать, что просто продать его физикам, тоже 6%.

Алексей

Добрый день. Вы совершенное правы. При любой из указанных Вами ситуации ООО платит 6%, если находится на соответствующей УСН.

И при отступном необходимо иметь ввиду еще следующее: 

На основании пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ проценты по договору займа, полученные физическим лицом — налогоплательщиком (займодавцем) от ООО — заемщика, признаются налогооблагаемым доходом.

То есть стоимость помещения должна соответствовать либо быть больше чем сумма займа, иначе на процент по займу также будет начислен налог как на доход физлица.

И в этом случае ООО будет выступать налоговым агентом. 

Т.е. по отступному придется 6% по УСН отдать, что просто продать его физикам, тоже 6%. Так ли это и есть ли схема перевода менее затратная?

Алексей

Здравствуйте.

На самом деле при передаче основного средства в качестве отступного у заемщика, применяющего УСНО, на основании п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ возникает налогооблагаемый доход, который потребует уплаты 6% с суммы отступного.

Но тут надо смотреть возможно, несколько шире. Правильно ли я понимаю, что при приобретении долей в ООО в их стоимости для покупателей была учтена стоимость недвижимого имущества? Если да, то в принципе можно сделать следующее. Переоформить займы во вклады в имущество общества без увеличения уставного капитала — они не будут облагаться налогом, поскольку согласно ст. 346.15 НК РФ:

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

А в ст. 251 НК РФ указано:

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

3.7) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;

То есть ООО получает денежные средства как вклад учредителей в имущество. Далее Вы можете принять решение о ликвидации ООО. И при передаче имущества, рыночная стоимость которого в том числе превышает первоначальный вклад участников, у ликвидируемой компании не возникает дохода. Это объясняется тем, что у организации нет выручки от реализации (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ). То есть получится, что единственно где будет налогообложение это у получивших имущество учредителей, где налогооблагаемым доходом будет разница между рыночной стоимостью полученного имущества и суммой, которую они потратили на приобретение доли.