Налогообложение в России и Канаде, ИП в России УСН 6%

1) поменяется ли размер налогов данного ИП при потере статуса резидента РФ?

Денис

Здравствуйте. При регистрации в качестве ИП, налогообложение доходов от предпринимательской деятельности остается в рамках выбранной системы налогообложения в том числе и в случае нерезидентства предпринимателя.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 ноября 2018 г. N 03-11-11/84390

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 29.10.2018 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.
Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения Кодексом не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Поэтому в данной части проблем нет. Что касается:

2) нужно ли будет после уплаты налогов в РФ платить налоги на доход, полученный данным ИП в России, еще и в Канаде? Если да то какой размер.
Денис

Вот тут не подскажу, нужны знатоки канадского налогового законодательства, к каковым я себя причислить не могу. 

1) поменяется ли размер налогов данного ИП при потере статуса резидента РФ?

Денис

Денис, добрый день! Нет, на налоги в РФ утрата статуса при применении упрощенной системы налогообложения никак не повлияет поскольку в силу ст. 346.11 НК РФ  ИП применяющий УСН освобожден от уплаты НДФЛ, а статус влияет на размер ставки НДФЛ, но не УСН

2) нужно ли будет после уплаты налогов в РФ платить налоги на доход, полученный данным ИП в России, еще и в Канаде? Если да то какой размер.

Денис

Скорее всего да, поскольку обычно налоговый резидент страны пребывания платит налоги с доходов полученных как в стране пребывания так и за ее пределами. При этом заключенное между РФ и Канадой соглашение об избежании двойного налогообложения не применяется к специальным налоговым режимам к которым относится и УСН, поэтому налог уплаченный в РФ в рамках УСН в Канаде зачесть не получиться как и наоборот — налог уплаченный в Канаде не получиться зачесть в РФ в счет уплаты налогов в рамках применения УСН. См. например

Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-11-11/11324

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Принимая во внимание, что упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей заменяет собой не только налог на доходы физических лиц, но также и устанавливает освобождение от обязанности уплаты налога на имущество физических лиц и налога на добавленную стоимость, налог, уплачиваемый в связи с применением указанной системы налогообложения, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяется Соглашение.
В связи с этим положения Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения.

в приведенном письме рассматривается соглашение между РФ и Финляндией, но оно касается тех же налогов, что и в соглашении межу РФ и Канадой (соглашение от 05.10.1995 г., ст. 2)

Добрый день. Размер налога, уплачиваемого по УСН при изменении Вашего налогового резидентства не меняется. Изменение ставки налога возможна лишь в отношении НДФЛ с 13 % до 30 %, но при УСН в соответствии со ст. 346.11 НК

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц .

Поэтому для Вас изменение статуса на размер налога по УСН не повлияет. Он останентся в том же установленном у Вас размере.

В Канаде, если Вы налоговый резидент данной страны, налогу на доходы физ.лиц подлежат все доходы, полученные в любой стране мира.

Поэтому сумму доходов полученных в РФ Вы, как налоговый резидент Канады, обязаны задекларировать и в Канаде, подав декларацию о доходах. Налог состоит из федерального,  провинциального и местного. 

В соответствии со ст. 2 Соглашения  между Правительством РФ и Правительством Канады от 05.10.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» http://www.consultant.ru/docum... налоги по спец.режимам, под которые попадает и УСН, не подлежат зачету. Поэтому у Вас будет двойное налогообложение — по УСН в РФ и подоходный налог,  в Канаде(за исключением неолагаемых сумм и вычетов)

С уважением Евгений Беляев