Upwork, разработка ПО и УСН 6%. Как правильно вести КУДиР?

Здравствуйте, Артем!

Нужно ли фиксировать там прибыль в момент поступления денег на мой счёт в Upwork.com на основании того invoice'а, который я получаю?

Артём

верно.

поскольку Вы на УСН с объектом обложения «доход», то не можете учитывать при данной системе налогообложения свои расходы, в частности вознаграждение/комиссию Upwork. 

соответственно налоговой базой по налогу (доходом) у Вас будет вся сумма оплачиваемая заказчиком Вас, т.е полная стоимость уплачиваемая им ПО.

согласно ст.346.17 НК датой получения дохода будет дата поступления средств на Ваш счет в Upwork, а лучше днем оплаты покупателями ПО электронными денежными средствами (письма Минфина от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 20.01.2014 N 03-11-11/1415). этой датой и надо вносить запись в КУДИР.

Как вести КУДиР в моём случае?

Артём

дата дохода — дата поступления средств на счет Upwork, сумму и номер инвойса/транзакции.

КУДИР можете вести на бумаге либо в электронном виде. при ведении в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. на каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Здравствуйте. полностью поддерживая коллегу Чернобавского дополню, что и перевод в рубли для расчета налогооблагаемой базы Вам следует производить по курсу ЦБ РФ на момент поступления платежа, вне зависимости от того, по какому курсу Вам будет переводить в рубли система, например ПэйПал или аналогичная.

ч.3 ст. 346.18 НК РФ

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

Учтите это обстоятельство.

Достаточно ли фиксировать в КУДиР только те поступления, что оказались на моём РС ИП и если достаточно, то почему, на основании какой статьи НК?

Артём

Недостаточно — у Вас система налогообложения не предполагает никаких вычетов из Вашего дохода, то есть вот та сумма, которая указана Вами в инвойсе и отправлена заказчиком и есть Ваша выручка. Все остальное будет считаться ее занижением со всеми вытекающими негативными последствиями.

Добрый день. Поддержу коллегу Чернобавского, добавив следующее.  В данном случае у Вас агентская схема. В этом  лучае доход признается на дату оплаты клиентом апворку, который является Вашим агентом. Именно дата этой оплаты и будет датой получения дохода. Поэтому в КУДиР Вы вносите запись на дату поступления средств на счет Вашего аккаунта в апворк, а не на дату перевода средств на ваш транзитный счет в банке. 

НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

НК РФ Статья 346.18. Налоговая база

3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов

по дате оплаты покупателем ссумму дохода отражаете полностью, без учета комиссий апворка, поскольку у Вас УСН доходы( расходы не учитываются).

а лучше днем оплаты покупателями ПО электронными денежными средствами (письма Минфина от 24.01.2013 N 03-11-11/28, от 20.01.2014 N 03-11-11/1415). этой датой и надо вносить запись в КУДИР.

Вот здесь определить эту дату скорее всего не удастся, в связи с тем что оплата идет с аккаунта покупателя, на который зачисляются деньги. Поэтому все же запись стоит вносить датой поступления средств на Ваш аккаунт в апворке.

С уважением Евгений Беляев.