Потеря налогового резидентства РФ

Question

Я проживаю несколько месяцев в Нидерландах, получил ВНЖ, но пока не имею постоянной работы. В РФ у меня бизнес, который я планирую продать в этом году. Проживая в Нидерландах больше 183 дней я формально теряю налоговое резидентство РФ, и буду вынужден заплатить 30% налог с продажи бизнеса. Но я прочитал, что имея постоянную регистрацию, жилище в собственности и центр интересов (родственники, бизнес), я могу не терять налогового резидентства РФ. Вопросы: 1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ? 2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится? 3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%? 4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ? 5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании?

Андрей Власов · Answer

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ? Иван Иван, добрый день! Нет, Минфин неоднократно разъяснял, что налоговое резидентсво РФ определяется исключительно по времени пребывания лица в РФ в соответствующем налоговом периоде. Одна время было письма допускавшее расширительное толкование порядка определения резиденства (центр жизненных интересов и т.д.) но затем сам же Минфин признал его не подлежащим применению ввиду прямого противоречия с нормами НК РФ, в частности ст. 207 НК РФ. 2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится? Иван Резидентсво определяется по времени фактического пребывания в РФ с учетом дня въезда/выезда, поскольку декларирование это процесс добровольный, как и уплата налогов, исходя из времени пребывания Вы заполняете декларацию и отражаете в том числе ставку налога на полученный доход 3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%? Иван возникнет недоимка по налогу, + если Вы и в декларации отразите неверный размер налога (13 вместо 30) будет штраф по ст. 122 НК РФ, если в декларации все сведения отражены верно, то за неполную уплату налога будет пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ (7,5 годовых) за каждый день просрочки (начиная с 16 июля года следующего за окончанием налогового периода) 4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ? Иван резидент РФ платит налог как с доходов в РФ так и с дохъодов за ее пределами, вопросы избежания двойного налогообложения урегулируются соответствующим соглашением между государствами, при наличии такого соглашения зачет налогов, уплаченных в другом государстве производится в рФ в порядке ст. 232 НК РФ 5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании? Иван пребывать в год продажи в РФ больше 183 дней по совокупности, иных способов сохранить резидентство и ставку налога нет. Либо подарить активы близкому родственнику который сможет их реализовать имея статус налогового резидента. Также если речь о проаже доли в ООО, и она находится во владении непрервно более 5 лет доход от ее продажи освобождается от налогообложения в силу п. 17.2 ст. 217 НК РФ вне зависимости от резидентства 17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

Максим Макушкин · Answer

Иван, добрый день. 1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ? К сожалению нет, единственный критерий по которому определяется налоговое резиденство для целей российского законодательства это территория проживания. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ: Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Перечисленные Вами исключения имеют место только в других правовых системах, но никак не в России. 2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится? Вы самостоятельно рассчитываете налоги подаете соответствующую декларацию, само по себе уведомления не нужно, важен правильный расчет налога в связи с Ваши нерезиденством от дохода полученного в РФ. 3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%? Различные неблагоприятные последствия в случае выявления факта незаконного исчисления налога вплоть до уголовной ответственности, естественно не исчисленный налог с Вас тоже взыщут. 4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ? Нет, Вы должны самостоятельно исчислить и заплатить налог от заработка полученного за пределами в РФ, даже если это является доходом от трудовой деятельности. Между тем следует отметить, что между РФ и Нидерландами имеется Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». А согласно ст. 232 НК РФ: Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. Таким образом налоги зачитываются 5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании? Только путем сохранения резиденства в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте, Иван! 1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ? Иван не можете. критерии признания физ. лица в качестве резидента, установленные в соглашениях об избежании двойного налогообложения, применяются для целей самих соглашений в случаях, если в соответствии с положениями соглашения физ. лицо исходя из налогового законодательства каждого из договаривающихся государств будет одновременно являться резидентом обоих договаривающихся государств. соответственно, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ в соответствии со ст.207 НК, также не рассматривается в качестве резидента в целях применения соглашения об избежании двойного налогообложения (письмо Минфина от от 3 июля 2017 г. N 03-08-05/41852). 2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится? Иван автоматически, уведомлять ФНС об утрате статуса налогового резидента РФ Вы не обязаны. 3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%? Иван ФНС может доначислить недоимку по налогу + начислить пени + штраф. 4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ? Иван утратив статус налогового резидента РФ НДФЛ Вы согласно ст.209 НК обязаны платить только с доходов от источников в РФ. 5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании Иван иметь статус налогового резидента РФ.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. В соответствии с НК РФ Статья 207. Налогоплательщики 2.… налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Иными словами, если срок Вашего нахождения за пределами РФ составит более 183 дней, Ваше налоговое резидентство в РФ преркащается автоматически. 1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ? Нет. Вы перестанете быть налоговым резидентом в РФ 2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится? 3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%? Уведомлять Вам никого не нужно. Если Вы будучи нерезидентом отчитаетесь как резидент и оплатите налоги как резидент, и это будет выяснено, возникнет налоговая недоимка, пеня и ответственность в виде штрафа Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ? В.связи с вышеизложенным вопрос становится неактуальным. Резидентство при указанных условиях Вы не сохраните С уважением Евгений Беляев

Бесплатная консультация юриста

Потеря налогового резидентства РФ

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?