Как правильно узаконить получение денег от иностранных граждан?

Артём, доброй ночи!

Вы, полагаю, для написания программного обеспечения выберете ПСН по виду деятельности «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации». Применять ПСН возможно и при оказании услуг иностранным лицам. В договоре с такими лицами укажите в качестве места заключения договора населенный пункт, в котором получите патент.

Согласно п. 5 ст. 346.53 НК РФ

Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

Ведете книгу учета доходов и записываете в ней поступившие доходы от иностранных лиц, пересчитанные в рубли по курсу ЦБР на дату получения таких доходов.

Налоговая база при этом будет определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Если УСН, то в соответствии с п. 3 ст. 346.18 НК РФ

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

Т.е. перерасчет в рубли происходит по таким же правилам, как и в случае получения доходов в иностранной валюте по деятельности, в отношении которой применяется ПСН.
Ведете КУДиР и подаете декларацию в налоговый орган, в которой отражаете доход, поступивший как от заказчиков-резидентов РФ, так и заказчиков-нерезидентов РФ. Налог платите либо с дохода (УСН доходы), либо с дохода, уменьшенного на документально подтвержденные расходы (УСН доходы минус расходы).

Поскольку Вашими заказчиками также будут иностранные лица, то нужно будет соблюдать требования Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/

И хотелось бы понимать, есть ли какие-нибудь законные альтернативы?

Артём

В вашем субъекте РФ Закон о налоге на профессиональную деятельность не применяется (он предусмотрен для Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана). Также поскольку услуги будете оказывать нескольким лицам, то такая деятельность имеет характер предпринимательской согласно ст. 2 ГК РФ. Поэтому регистрируетесь либо в качестве ИП, либо учреждаете организацию, ООО. В любом случае 6% налога на УСН или ПСН (если в Вашем регионе не установлена меньшая ставка) это меньше 13% НДФЛ.

Здравствуйте, Артем!

учитывая планируемый размер Вашего месячного дохода (100-150 тысяч рублей), оптимальной системой налогообложения, на мой взгляд, для Вас будет УСН с объектом налогообложения «доход», т.к. при данной системе Вы сможете на основании ст.346.21 НК уменьшить налог на уплаченные страховые взносы.

например, если посчитать и сравнить общую сумму, подлежащих уплате в бюджет налога со взносами, по УСН и ПСН (Ваш вид деятельности подходит под подп.62 п.2 ст.346.43 НК "оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации"), то по УСН уплатите меньше чем при ПСН.