Уважаемая Ксения, здравствуйте!
Не согласен с мнением, что Вы не можете перераспределить Ваши с соседом земельные участки — вполне можете, это разрешено статьей 11.7 Земельного кодекса РФ
1. При перераспределении нескольких смежных земельных участков образуются несколько других смежных земельных участков, и существование таких смежных земельных участков прекращается.
2. При перераспределении земельных участков, находящихся в частной собственности, у их собственников возникает право собственности на соответствующие образуемые земельные участки в соответствии с соглашениями между такими собственниками об образовании земельных участков.
То есть Вы заключаете с соседом соглашение о перераспределении, согласно которому площадь его участка увеличивается на пару соток за счет площади Вашего, а взамен он выплачивает Вам оговоренное вознаграждение.
Что касается налогообложения, то это пробел в налоговом законодательстве, так как вопрос налогообложения компенсации при распределении земельных участков не урегулирован в Налоговом кодексе. Компенсация при распределении земельных участков не является куплей-продажей, хотя и похожа на продажу части или доли земельного участка.
Поэтому сложно сказать, как налоговая отнесется к тому, если Вы заявите налоговый имущественный вычет по ст.220 Налогового кодекса РФ
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Поэтому в Вашей ситуации имеет смысл направить запрос в Минфин РФ, в котором просить дать разъяснения, в какому виду дохода относится компенсация при распределении смежных земельных участков, является ли такая компенсация доходом от продажи части или доли недвижимости, и возможно ли применение имущественного налогового вычета.
На мой взгляд, Вы можете применить налоговый имущественный вычет, как минимум 250 000 рублей, но налоговая может посчитать иначе.
С уважением, Роман Артемьев.
не могу согласиться, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты регистрации прав на вновь образованные земельные участки.
письмо Минфина от 25 января 2019 г. N 03-04-05/4187; определение КС от 19 июля 2016 г. N 1730-О; определение ВС от 19 декабря 2016 г. N 53-КГ16-16
Дмитрий спасибо за исправление! В своем ответе я руководствовался Письмом ФНС от 18.01.2019 г. № БС -4-11/660@ "Учитывая, что в случае раздела объекта недвижимого имущества прекращение права собственности на первоначальный объект недвижимого имущества не связано с приобретением права собственности на указанный объект другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества, определение сумм расходов на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества, по мнению Департамента, допустимо путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества". В случае уменьшения доходов на сумму фактически произведенных расходов ФНС разъяснил, что при разделе объекта переход права собственности не происходит, прекращение права собственности на первоначальный объект не связано с приобретением права собственности на выделенные объекты другим лицом.