Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
800 ₽
Вопрос решен
НДС к вычету по недвижимости
ИП на ОСНО в марте приобрел нежилое помещение для сдачи в аренду и в марте же ввел его в эксплуатацию . Сумма входящего НДС 32 402 500. НДС по реализации услуг в 1-ом квартале 292 020
В апреле сумма НДС по реализации равна 446 856
С мая ИП перешел на ПСН.
Правильно ли я понимаю , что в этом случае ИП не сможет к вычету по НДС по помещению взять ничего, т.к. при переходе на ПСН ИП перестает быть плательщиком НДС и должен восстановить НДС в периоде, предшествующем переходу на другой спецрежим?
Виктор, добрый день! Да, поскольку согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычет по НДС предоставляется при приобретении товаров (работ, услуг) используемых для осуществления операция являющихся объектом налогообложения НДС, при переходе на ПСН и сдаче приобретенного помещения в аренду в рамках ПСН суммы НДС принятые ранее к вычету подлежат восстановлению, см. напр.
Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-07-14/22144
Таким образом, на основании указанных норм Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по объекту недвижимости в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению при переходе индивидуального предпринимателя на патентную систему налогообложения.
0
0
0
0
Виктор Костин
Клиент, г. Москва
То есть получается надо сделать корректировку за 1 квартал, где сначала НДС по помещению принять к вычету, а потом восстановить?
А восстановленный НДС можно принять как налоговый вычет при расчете НДФЛ
То есть получается надо сделать корректировку за 1 квартал, где сначала НДС по помещению принять к вычету, а потом восстановить?
Виктор Костин
да поскольку налоговым периодом по нДС является квартал
А восстановленный НДС можно принять как налоговый вычет при расчете НДФЛ
Виктор Костин
согласно ст. 221 НК РФ
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этомсостав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
ст. 264 НК РФ предусмотрено, что
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: 1) суммы налогов и сборов, ....начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
соответственно восстановленный НДС можно учесть в составе налогового вычета по НДФЛ
0
0
0
0
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Согласно ст. 170 НК РФ при переходе на патентную систему суммы НДС, принятые к вычету, подлежат восстановлению.
При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
При этом, согласно положениям той же статьи НДС подлежит восстановлению пропорционально остаточной (балансовой) стоимости объекта недвижимости.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
0
0
0
0
Виктор Костин
Клиент, г. Москва
То есть получается надо сделать корректировку декларации по НДС за 1 квартал, где сначала НДС по помещению принять к вычету, а потом восстановить?
А восстановленный НДС можно принять как налоговый вычет при расчете НДФЛ
Здравствуйте! Я подала заявление на имущественный налоговый вычет на квартиру приобретенную мною в 1996 году. Мне была насчитана сума немного более 400 тысяч. Из них за первое заявление я получила 60 тысяч. А следующем году, мне отказали, ссылаясь на "Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей).",. Но поискав информацию, я нашла "Начиная с 2014 года, ограничение по количеству объектов снято. При покупке недвижимости необходимо ориентироваться на предельную сумму вычета, составляющую 2 млн рублей без учета банковских процентов. Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку. Можно использовать остаток вычета при приобретении других квартир - до тех пор, пока не будет исчерпан весь его лимит (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).".
И вот меня заинтересовало вот это предложение "Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку." Что оно означает? Если я правильно понимаю, если после 2014 года, я приобрела еще какое недвижимое имущество, в моем случае, приобрела жилой дом, с земельным участком, в 2023 году, его сумма была небольшая, я могу как то перенести налоговый остаток с квартиры на приобретенный мною объект в 2023 году?
P.S. За дом и участок приобретенные в 2023 году налоговый вычет, я получила один раз.
, вопрос №4966802, Клиент, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте, подала декларацию на имущественный вычет, после вспомнила что забыла указать на лечение сумму и подала уточненку буквально через месяц после основной, но сумма по имуществу уже успела придти на счет. Теперь мне говорят что я не имею право получить вычет на лечение и просят подать еще одну уточненку где я бы убрала вычет на лечение. Правомерно ли это?
, вопрос №4964864, Ольга, г. Краснодар
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Добрый день! Обучаюсь в ВУЗе заочно платно. Плательщик является мама, на момент оформления договора ВУЗ категорически отказался оформлять договор на мою маму, не дав конкретного ответа почему, но по причине того, что я, абитуриент, уже взрослая, несмотря то, что я на тот момент еще даже не была трудоустроена. На вопрос мамы: "Сможет ли кто-то из нас вернуть налоговый вычет тогда?" - они ответили, что сможете. Договор оформлен на меня, то есть я являюсь заказчиком. Сейчас изучая этот вопрос, я понимаю, что скорее всего никто из нас не сможет вернуть вычет. Может ли кто-то из нас вернуть вычет в таком случае? Если нет, то можно ли переоформить договор на маму и сможет ли она вернуть вычет, если я обучаюсь заочно?
, вопрос №4964772, Аделина, г. Нижнекамск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте, если зачислят налоговый вычет на кредитную карту сбербанка, могу ли я перевести этот вычет самостоятельно на дебетовую карту, но чтобы потом с меня не высчитали никакие проценты.
, вопрос №4962054, Владимир, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
То есть получается надо сделать корректировку за 1 квартал, где сначала НДС по помещению принять к вычету, а потом восстановить?
А восстановленный НДС можно принять как налоговый вычет при расчете НДФЛ
да поскольку налоговым периодом по нДС является квартал
согласно ст. 221 НК РФ
ст. 264 НК РФ предусмотрено, что
соответственно восстановленный НДС можно учесть в составе налогового вычета по НДФЛ