Я хочу продать коммерческое помещение, которым владею более 6 лет. Имущество сдается мною в аренду как ИП. Оплачиваю патент по сдаче в аренду коммерческого помещения. Остальные виды моей деятельности облагаются налогом по УСН (6% с дохода). Какие налоги мне надо заплатить как физлицу и как ИП при продаже этой недвижимости?
Михаил, добрый вечер!
Продавать недвижимость Вы будете как ИП, а налог платить по УСН согласно главе 26.2 НК РФ, поскольку недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.
Так, в соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июля 2016 г. N 03-11-11/41910
В связи с этим, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71372048/#ixzz5kiGjafs9
Здравствуйте, Михаил. Так как коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то нужно будет уплатить налог с продажи в режиме УСН.
Налог платите как ИП.
Под освобождение от уплаты налога, предусмотренное ст. 217 НК РФ такой доход не подпадает, так как использовалось в предпринимательской деятельности. Но налог НДФЛ здесь не платите, платите УСН (6 %).
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Как я могу продавать имущество как ИП, если я его покупал как физлицо и оформлено оно на физлицо. ИП в документах на имущество не числится. Я не могу заключить договор купли-продажи своего имущества как физлицо?
Михаил
Михаил, здесь имеет значение, что это имущество использовалось в предпринимательской деятельности, даже несмотря на то, что оно приобретено еще до регистрации ИП.
Здравствуйте, Михаил!
поддержу коллег, что Вам надо будет уплатить налог по УСН с дохода от продажи коммерческой недвижимости.
это подтверждает письмо Минфина от 23 апреля 2013 г. N 03-04-05/14057, где четко сказано, что в случаеесли недвижимое имущество использовались в предпринимательской деятельности, или если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил такие виды деятельности, как продажа собственных земельных участков и недвижимого имущества, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которые не использовались индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, в том числе, если индивидуальным предпринимателем не указывались при регистрации виды деятельности, связанные с продажей собственных земельных участков и недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл.23 «Налог на доходы физических лиц» НК.
Все документы, на которые приведены ссылки выше мне известны и изучены. У меня есть непонимание по вопросу физлицо-ИП, понятно что налоги платить надо, но не с обоих же? Поэтому и вопрос стоит какие налоги должен заплатить как физлицо и какие как ИП. Может кто то перечислить типа: Физлицо: 13% НДФЛ с суммы продажи, ИП 6% с суммы продажи и 20% НДС или еще как? Спасибо
У меня есть непонимание по вопросу физлицо-ИП, понятно что налоги платить надо, но не с обоих же?Михаил
Михаил, с данного дохода Вы как физ. лицо налог не платите, а платите как ИП налог УСН. в Вашем случае ИП применяет УСН, а значит не о каком НДФЛ и НДС речи быть не может, по причине освобождения от них «упрощенцев».
Как я могу продавать имущество как ИП, если я его покупал как физлицо и оформлено оно на физлицо. ИП в документах на имущество не числится. Я не могу заключить договор купли-продажи своего имущества как физлицо?
Нет, не можете. Если продадите как физ лицо имущество, которое Вы сдавали в аренду, т.е. использовали в предпринимательской деятельности, то стороны налоговой будут претензии. Вы действующий предприниматель и продаете такое имущество как ИП.