Стоит ли оформлять ИП репетитору?

Здравствуйте, Евгений!

Если наемных работников у Вас нет, и Вы оказываете услуги исключительно для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, то Вы можете заниматься репетиторством совершенно официально и при этом не регистрировать ИП и не уплачивать налог.

В соответствии со ст.217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

по репетиторству;

Единственное. что Вам нужно будет уведомить налоговую по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@

Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг;

Данная норма действует пока в течение 2019 года, но вполне возможно будет продлена (как уже было и ранее).

Здравствуйте, Евгений.

В 2019 году Вы можете работать без оформления ИП, уведомив налоговый орган о своей деятельности. Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ:

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по репетиторству;
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг;

Для Вас это наиболее выгодный вариант, потому что Вам не нужно будет платить налоги. Но чтобы таким образом легально вести деятельность Вам обязательно нужно уведомить налоговый орган в порядке п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Со следующего года возможно на всю территорию России будет распространен режим «налог на профессиональный доход». Этот вопрос будет решен летом. Если это произойдет, то регистрировать ИП тоже будет не обязательно, а налог можно будет платить по ставке 4 %.

Что касается ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, то в зависимости от дохода есть ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ, а при больших доходах (свыше 2,25 млн. руб.) уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

Здравствуйте, Евгений.

Поскольку

На данный момент у меня около сотни клиентов. Хотелось бы узнать как мне начать заняться этим официально с меньшими «потерями».

Евгений

то регистрировать ИП необходимо. Одно дело иметь 1-2 учеников, а другое около сотни. Тут налицо будут признаки предпринимательской деятельности.

 В подтверждение данной позиции предлагаю Вам ознакомиться с мнением аудиторско-консултинговой группы «Панацея ПРОФ», опубликованным на www.сonsultant.ru/  Полный текст прилагаю к ответу. Ключевой момент из публикации

С позиции действующего гражданского законодательства самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, квалифицируется как предпринимательская. Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя (абз. 3 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса
Соответственно, в случае если оказание репетитором платных услуг по английскому языку
носит характер предпринимательской деятельности, это физическое лицо обязано
зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с указанием
соответствующего вида деятельности. При этом доходы, полученные от платных услуг, будут
подлежать налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления
предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 227 НК РФ). То есть в этом случае индивидуальный
предприниматель самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет соответствующую сумму
налога в зависимости от применяемого им режима налогообложения.

Что касается выбора система налогооблажения, то на мой взгляд, наиболее выгодна с точки зрения оптимизации налогооблажения именно патентная система. О ее особенностях можете ознакомиться по ссылке https://www.nalog.ru/rn74/taxa... Калькулятор стоимости патента при осуществлении ИП деятельности по ссылке https://patent.nalog.ru/info/