Я Владелец ООО с УСН с меня ИФНС требуют разъяснения письмом. Текс ниже помогите пожалуйста ответить

Здравствуйте, Сергей, если Вы являетесь директором Вы должны получать заработную плату и отчислять за себя страховые взносы.  ООО ведет деятельность, получает прибыль и имеет директора, должны производится все отчисления (НДФЛ, страховые взносы). Именно это несоответствие в отчетности выявила ФНС.

Здравствуйте, Сергей.

Вопрос здесь достаточно спорный. Можете в своем ответе в налоговый орган сослаться на разъяснения Минфина в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558, указав, что работников в ООО, с которыми заключены трудовые договоры, нет. А директор ООО является его единственным учредителем.

Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.

Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы. Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц в данном случае также не производится.

Здравствуйте, Сергей.

Не стал бы говорить однозначно, что единственный участник общества, одновременно являющийся его единоличным исполнительным органом, прямо-таки обязан иметь с ООО трудовой договор. Спор о том, необходим ли трудовой договор или нет, идет уже не один год, и одозначного разрешения так и не имеет. Есть мнение https://www.regberry.ru/regist... противоположное, чем изложено в статье, ссылку на которую дал Вам мой коллега Зачесов А. Вывод в публикации, приведенной мною по ссылке

Таким образом, единственный учредитель, желающий сам руководить своей организацией,вправе как заключить трудовой договор, так обойтись и без этого. Обязать его заключить трудовой договор с собой Роструд не может, т.к. официальная его позиция противоречит этому.

Из Письма Роструда  от 06.03.2013 N 177-6-1

Единственный участник общества в данной ситуации должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа – директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Теперь ближе к Вашему вопросу. ИФНС речь ведет о том, что поскольку ООО получает доход от деятельности, то реализацию товаров и услуг кто-то ведь непосредственно осуществляет. И если Вы дадите пояснения о том, что это делаете только Вы, будучи ген.директораом-это слабое место. Как следует из указанного выше, ген.директор может осуществлять без трудового договора управленческие функции, а вот если взять  непосредственную работу по оказанию услуг, или продаже товаров -это не управленческая функция и положениями ГК РФ и ФЗ «Об ООО» тут не прикроешься.

ООО может привлечь третьих лиц по договорам гражданско-правового характера для исполнения своих сделок для извлечения прибыли, или иметь работников по трудовым договорам. Вот  и интересует ИФНС выявление фактов выплат физ.лицам, на которые можно было бы начислить взносы, привлечь к ответственности за неудержание у них НДФЛ и т.д.

Поэтому, чтобы дать Вам конкретные советы, что именно отвечать налоговому органу, помимо общей фразы «ООО не производило облагаемых НДФЛ и взносами выплат» необходимо понимать, какую деятельность осуществляет ООО, и разбирать детально, как объяснять отсутствие объектов налогооблажения по НДФЛ и по страховым взносам при наличии деятельности.

Ну и на будущее рекомендовал бы все-же оформить трудовой договор хотя бы на 2-4 часа в день с целью  избегать подобных вопросов.