Оформление на «самозанятость» при наличии Consulting Agreement

P.S. ИП на меня не зарегистрировано, доход менее 2,4 млн руб в год, я гражданка РФ, родной город Москва, прописка в г. Москва.

Мария

Здравствуйте. Действительно Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в рамках закона  от 27.11.2018 № 422-ФЗ, поскольку такое право у Вас в связи с предоставленными Вами сведениями у Вас есть. По существу Cоnsulting Agreement для тех, кто не зарегистрирован как ИП, является обычным договором ГПХ, последствием которого является необходимость сдачи декларации и уплаты НДФЛ в размере 13%, поскольку иностранное юридическое лицо не является налоговым агентом (ст. 24 и 226 НК РФ).

Препятствий для регистрации в качестве самозанятого не усматриваю.

Отдельно хотелось бы прояснить, есть ли риск возникновения трудностей при получении ВИЗЫ, будучи «самозанятым»?

Мария

Если Вы имеете в виду визу, выдаваемую консульскими учреждениями, то я ни какой взаимосвязи с Вашим статусом не вижу — Вы сможете предоставить сведения о Вашем доходе получив соответствующую информацию из налогового органа по месту регистрации, если об этом речь.

Мария, добрый день! статья 4

    Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ
    «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» указывает, что

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
 
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
 

статья 6 указанного закона также определяет что под НПД не подпадают доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Согласно ст. 15 ТК РФ трудовые отношения могут возникать и без трудового договора, при этом не допускается оформление трудовых отношений гражданско правовым договором. Формально Вы можете применять ПНД в данном случае, но очень велика вероятность чт со стороны налоговой такие даоходы в итоге будут отнесены к доходам, не подпадающим по НПД. Одним из квалифицирующих признаков является например то, что это будет Ваш единственный клиент. Практика это повсеместная сейчас, если раньше работников стремились оформить как ИП то теперь аналогичная тенденция прослеживается в сторону оформления их в качестве самозанятых. Но данный закон только начал работать, нет судебной практики но в описанных обстоятельствах существуют значительные риски признания таких отношений трудовыми

Здравствуйте, Мария. По закону № 422-ФЗ Вы можете вести эту деятельность в качестве самозанятой, если не состоите в трудовых отношениях с этой фирмой. Согласно ст. 6 этого закона трудовые доходы не облагаются в этом режиме.

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;

По поводу риска признания этих отношений трудовыми, полагаю, что его исключать нельзя. Налоговики сейчас будут внимательно отслеживать эти моменты, потому что практика увольнения работников и оформления их как самозанятых под этот закон началась.

В Вашу пользу говорит, то, что трудовой договор с Вами не заключался. Но как налоговая оценит в случае проверки, что Вы работаете в офисе, получаете регулярные выплаты и другие обстоятельства, предсказать сложно.