Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Получение наследства в РФ гражданином Белоруссии
Я — резидент Белоруссии, получаю в РФ наследство недвижимость, которую планирую в последствии продать. Стоимость — меньше 1 млн рублей. Какой налог я буду должен заплатить в РФ? Могу ли я платить налог в РБ по месту жительства пользуясь соглашением между РФ и РБ об избежании двойного налогообложения?
Максим Владимирович
Какой налог я буду должен заплатить в РФ? Могу ли я платить налог в РБ по месту жительства пользуясь соглашением между РФ и РБ об избежании двойного налогообложения?Максим Владимирович
Здравствуйте.
С 1 января 2019 года нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет). В этом правила для резидентов и нерезидентов РФ становятся одинаковыми.
Если же имущество продается ранее предельного срока, то доход от его продажи облагается НДФЛ в установленном порядке. В этом случае налоговая ставка для нерезидентов составляет 30%, для резидентов – 13%.
При этом в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения:
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Статья 12
Доходы от продажи имущества
1. Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от продажи недвижимого имущества, как оно определено в статье 6, и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
...Статья 20
Метод устранения двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
То есть уплачивается налог в РФ и его можно вычесть из подлежащего уплате в Белоруссии.
Добрый день, Максим Владимирович!
В соответствии с п. 1 ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от продажи недвижимого имущества, как оно определено в статье 6, и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Соответственно, налог с дохода от продажи имущества Вы должны оплатить в РФ по месту нахождения имущества и имеете право на вычет в Беларуси.
В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением ряда доходов, пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ установлена налоговая ставка в размере 30 процентов.
Однако, с 1 января 2019 года Вы не платите НДФЛ в случае, если будете продавать объект после истечения предельного минимального срока владения, это в Вашем случае три года с момента открытия наследства.
В случае продажи до истечения этого срока оплачивается налог в размере 30 %.
Спасибо! То есть, если я не продаю недвижимость первые три года, то потом не плачу вообще никаких налогов? Или оплачу 13% через три года?
То есть, если я не продаю недвижимость первые три года, то потом не плачу вообще никаких налогов?
ПРи продаже через три года — да, освобождаетесь.
Согласно ч.2 ст. 217.1 НК РФ:
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Здравствуйте, Максим Владимирович!
Во-первых, следует отметить, что между РФ и Беларусью существует
Соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Согласно п.1 ст.12 данного соглашения
1. Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от продажи недвижимого имущества, как оно определено в статье 6, и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Таким образом на территории РФ доход от продажи будет налогооблагаемым.
При этом, в силу ст.20 Соглашения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
Отсюда следует
1. В России у вас будет налоооблагаемый доход от продажи квартиры
2. Если данный доход облагается налогом также в Беларуси, то Вы его вправе уменьшить на сумму уплаченного налога в России.
Во-вторых, ставки по налогу для граждан Беларуси в России от доходов при продаже имущества -30%.
В силу п.3 и 4 ст.210 НК РФ
3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
…
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.
А значит налоооблагаемой по ставке 30 % в России будет вся сумма.
Спасибо за оперативный ответ. То есть, если я правильно понял, то я могу продать имущество через три года и не платить налога вообще? Или я заплачу 13%?
Все правильно, поскольку Вы получили квартиру в наследство, то срок владения до возможности не платить налог с продажи — три года. Т.е. если Вы будете продавать объект через три года после получения его в наследство — да, налоги Вы платить не будете.