Добрый день. Подскажите, что произойдет с НДС к возмещению (накоплена большая сумма) при переходе с ОСНО на УСН.
Компания приобрела основные средства с НДС, он не был принят к возмещению в связи с отсутствием выручки, теперь хочет перейти на УСН. Уплаченный НДС при покупке ОС "сгорает" при переходе на УСН?
Добрый день!
В Вашей ситуации применяется пункт 5 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ:
«организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения».
Спасибо. Правильно поняла, что в 4 квартале 2018 я могу вычесть этот НДС, но в связи с отсутствием выручки вычитать не из чего, поэтому НДС сгорит?
Еще одна статья Налогового кодекса — 176, устанавливает следующее правило:
«В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению».
Из этой нормы следует наличие у Вас права на возмещение налога в изложенной Вами ситуации.