Здравствуйте! В конце 2020 года (будучи ИП на УСН Доходы) по незнанию и ошибке зарегистрировалась в приложении Мой налог

Согласно нормам НК РФ, налогоплательщик, будучи ИП на УСН, при регистрации в качестве самозанятого обязан был в течение 30 дней уведомить налоговую о переходе на НПД, а если этого не произошло, регистрация в качестве плательщика НПД считается аннулированной по закону, но ваш случай осложнен тем, что вы фактически продолжали отчитываться и платить налоги именно по УСН. Поскольку вы в течение 2021 года добросовестно исполняли обязанности плательщика УСН, сдавали отчетность и уплачивали налоги, которые были приняты налоговой инспекцией без возражений, действия ФНС по принудительному «пересчету» спустя такой длительный срок могут рассматриваться как злоупотребление правом. Более того, начисление пеней за период в 5 лет при том, что у вас не было недоимки (вы платили налоги по УСН, и бюджет фактически не пострадал), является необоснованным, так как пени призваны компенсировать потери бюджета от несвоевременной уплаты, а в данном случае потери отсутствовали. Для решения проблемы вам необходимо предпринять следующие шаги: во-первых, подать в вышестоящую инстанцию (УФНС по вашему региону) жалобу на действия конкретной ИФНС, указав на незаконность начисления пеней при отсутствии недоимки и на то, что налоговая фактически приняла ваш режим УСН в 2021 году, не предъявляя претензий ранее. Во-вторых, необходимо срочно подать в суд заявление об обеспечительных мерах (приостановлении взыскания) и иск о признании незаконным требования об уплате налога и пеней, опираясь на ст. 15 и ст. 395 ГК РФ или ст. 72 НК РФ (отсутствие оснований для пеней). Арест счетов в такой ситуации можно обжаловать в судебном порядке по ст. 125 УПК РФ или в рамках административного судопроизводства, доказывая, что действия налоговой носят характер неосновательного обогащения бюджета за счет излишне начисленных пеней. Рекомендую не ограничиваться «письмами», а использовать систему ГАС «Правосудие» для подачи жалобы на бездействие или неправомерные действия сотрудников ИФНС, так как судебная практика по подобным спорам часто встает на сторону добросовестного налогоплательщика, если он может доказать, что бюджет не понес ущерба. Для подготовки грамотного искового заявления, которое поможет разблокировать счета и аннулировать необоснованный долг, я готов помочь вам с этим в личном чате.

Здравствуйте, Елена!

При отсутствии уведомления о прекращении УСН в течение месяца после постановки на учет по НПД регистрация плательщика НПД подлежит аннулированию по статье 15 Закона № 422-ФЗ. Поэтому ключевой вопрос сейчас не в количестве чеков, а в том, как инспекция пересчитала обязательства и учла ранее уплаченный УСН.

Запросите решение об аннулировании регистрации НПД с датой, расшифровку начислений за 2020 и 2021 годы, распределение всех платежей и зачетов, подробный расчет пеней и решения о взыскании и приостановлении операций. Сопоставьте их с декларациями УСН, платежными поручениями и первоначальным уведомлением об аннулировании. Для проверки движения денег полезны справка о принадлежности сумм ЕНП и акт сверки.

Начисление спустя несколько лет нельзя признать незаконным только по возрасту периода. Нужно проверить правовое основание корректировки, наличие действительной недоимки и соблюдение сроков взыскания. Пени регулирует статья 75 НК РФ, а не статья 72.

Если расчет не учитывает уплаченные суммы либо ошибочно меняет режим, подавайте жалобу в УФНС через соответствующую инспекцию по статьям 138 и 139 НК РФ, указав конкретные решения и требуемые исправления. Обычная переписка не всегда заменяет такую жалобу. Статья 125 УПК РФ к обжалованию налоговых решений не применяется. Вопрос судебного оспаривания и приостановления взыскания нужно решать после проверки документов и обязательного досудебного порядка.

С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро