Здравствуйте! В конце 2020 года (будучи ИП на УСН Доходы) по незнанию и ошибке зарегистрировалась в приложении Мой налог

Question

Здравствуйте! В конце 2020 года (будучи ИП на УСН Доходы) по незнанию и ошибке зарегистрировалась в приложении Мой налог - не знала, что режимы нельзя совмещать. Деятельность как самозанятого не велась, не выписан ни один чек, налоговую о смене режима не уведомляла, ИП не закрывала. Все налоги за 2021 год уплачены по режиму УСН Доходы, задолженностей не было. Через 3 месяца регистрация самозанятого была аннулирована Сбербанком, о чем в приложение пришло сообщение. Работала как ИП все эти годы, долгов по налогам не было. Сменила еще несколько режимов УСН - АУСН - НПД. Сейчас совмещаю самозанятость и ИП на НПД. И вот 25.04.26 мне приходит требование доплатить налоги за 2020-2021 год, тк налоговая почему-то посчитала, что я 3 месяца была самозанятым и пересчитала мне налоги за тот период, из-за чего сначала образовалась переплата (я платила как за УСН), которую зачли в какие-то другие платежи, а теперь они решили, что режим был применен неправомерно, отменили тот НПД (через 5 лет!), а мне насчитали долг в 10 800 руб. за тот период и пени за 5 лет! Налоговая уже арестовала счет ИП в Точке и личные счета в Сбере, на все мои письма и жалобы не реагируют и шлют отписки. Разве это правомерно?

Эрик Степанов · Answer

Согласно нормам НК РФ, налогоплательщик, будучи ИП на УСН, при регистрации в качестве самозанятого обязан был в течение 30 дней уведомить налоговую о переходе на НПД, а если этого не произошло, регистрация в качестве плательщика НПД считается аннулированной по закону, но ваш случай осложнен тем, что вы фактически продолжали отчитываться и платить налоги именно по УСН. Поскольку вы в течение 2021 года добросовестно исполняли обязанности плательщика УСН, сдавали отчетность и уплачивали налоги, которые были приняты налоговой инспекцией без возражений, действия ФНС по принудительному «пересчету» спустя такой длительный срок могут рассматриваться как злоупотребление правом. Более того, начисление пеней за период в 5 лет при том, что у вас не было недоимки (вы платили налоги по УСН, и бюджет фактически не пострадал), является необоснованным, так как пени призваны компенсировать потери бюджета от несвоевременной уплаты, а в данном случае потери отсутствовали. Для решения проблемы вам необходимо предпринять следующие шаги: во-первых, подать в вышестоящую инстанцию (УФНС по вашему региону) жалобу на действия конкретной ИФНС, указав на незаконность начисления пеней при отсутствии недоимки и на то, что налоговая фактически приняла ваш режим УСН в 2021 году, не предъявляя претензий ранее. Во-вторых, необходимо срочно подать в суд заявление об обеспечительных мерах (приостановлении взыскания) и иск о признании незаконным требования об уплате налога и пеней, опираясь на ст. 15 и ст. 395 ГК РФ или ст. 72 НК РФ (отсутствие оснований для пеней). Арест счетов в такой ситуации можно обжаловать в судебном порядке по ст. 125 УПК РФ или в рамках административного судопроизводства, доказывая, что действия налоговой носят характер неосновательного обогащения бюджета за счет излишне начисленных пеней. Рекомендую не ограничиваться «письмами», а использовать систему ГАС «Правосудие» для подачи жалобы на бездействие или неправомерные действия сотрудников ИФНС, так как судебная практика по подобным спорам часто встает на сторону добросовестного налогоплательщика, если он может доказать, что бюджет не понес ущерба. Для подготовки грамотного искового заявления, которое поможет разблокировать счета и аннулировать необоснованный долг, я готов помочь вам с этим в личном чате.