Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП на УСН без расчетного счета
Согласно Налоговому Кодексу РФ ИП на УСН без сотрудников может использовать свой личный счет (физ. лица) для расчетов с контрагентами, то есть работать можно и без открытия расчетного счета для ИП в банке.
Однако,
"Ограничения на использование наличных денежных средств, а также личного счета физического лица установлены требованиями Центрального Банка России, полномочия которого с 01.06.2018 значительно расширяются: в Гражданский Кодекс РФ внесены изменения (изменения введены Федеральным законом № 381-ФЗ от 05.12.2017, вступают в силу с 01 июня 2018 года), которые ставят банковские инструкции и рекомендации на более высокий законодательный уровень."
А среди этих банковских инструкций есть вот такая:
"Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014, глава 2:
п.2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой."
Таким образом возникает вопрос: Так можно или нельзя ИП на УСН без сотрудников использовать свой личный счет (физ. лица) для транзакций связанных с предпринимательской деятельностью в соответствии с последними коррективами ?
Здравствуйте, Никита. Личный счет (он же текущий) для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью использовать нельзя. Как Вы правильно отметили, это следует из положений Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И.
2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
При нарушении этого положения возможны негативные последствия для предпринимателя, в том числе отказ в совершении операций по счету, блокировка счета.
Никита, доброй ночи!
Действительно, согласно названной Вами Инструкции текущие счета предназначены для использования в личных целях.
При этом действующее законодательство не содержит запрета на использование ИП счета, открытого ему как физическому лицу.
Кроме того ИП может совершать сделки как физическое лицо и использовать свое имущество в предпринимательской деятельности.
ФНС в своем Письме от 20 июня 2018 г. № ЕД-3-2/4043@ дала разъяснения об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем:
Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лежит на банке.
Аналогичная обязанность индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
http://www.garant.ru/products/...
Есть интересная статья об использовании личного счета (банковской карты) в предпринимательской деятельности, в которой даны ответы ФНС, ЦБ на запросы физического лица. Ознакомиться можно по ссылке http://alexlobanov.ru/lichniy-...
Таким образом, ИП может пользоваться своим личным счетом в предпринимательской деятельности, но существуют определенные риски со стороны банка, перечисленные выше коллегой. Что же касается налоговой, то главное здесь, чтобы были уплачены в срок причитающиеся налоги.
Здравствуйте!
На личном примере. Я предприниматель с 2009 года. До этого был р/с в РСХБ. Закрыл его. Пользуюсь лицевым счетом с 2014 года. Официальным письмом сообщил об использовании для расчетов с контрагентами с использование конкретного номера лицевого счета. Не единой проверки.
… Согласно п. 2.5 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного Банком России 24.12.2004 N 266-П, клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.
Физическое лицо может использовать банковскую карту в ходе осуществления предпринимательской деятельности, например зачислять денежные средства по сделкам, снимать наличные в кассу, уплачивать налоги в рамках деятельности индивидуального предпринимателя. В таком случае затраты, связанные с обслуживанием указанной банковской карты, можно относить на расходы, то есть уменьшать налоговую базу по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».…
Е.С. Григоренко
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
22.12.2017
Вы можете пойти дальше и завериться своим налоговым органом обратившись с официальным письмом с разъяснением своей ситуации и она Вам официально ответит с примением норм права, и писем, и разъяснений. Думаю, что ответ будет примерно таким же как я процитировал выше.
А также дополню, что при совершении операции с использованием текущего счета могут быть затруднения с признанием такой оплаты расходом, связанным с предпринимательской деятельности.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 8 июля 2015 г. N 17АП-13962/2014-АК