8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
289 ₽
Вопрос решен

Как в данной ситуации поступить с оплатой коммунальных платежей?

Добрый вечер

Вопрос старый, но я в нем совершенно запутался.

Рассмотрим договор аренды между физлицами. Коммунальные платежи включаются в арендную плату. Арендодатель платит с неё НДФЛ.

Вопрос: надо ли арендатору вычитать из налогооблагаемой базы средства, уплаченные за свет/воду/газ по счетчикам?

Я гуглил, есть письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-11-11/72, по которому - их нужно вычесть. Правда там рассматривается договор, в котором сумма арендного платежа складывается из фиксированной и переменной части. Но также гуглится постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10 по которому НДФЛ облагается всё безо всяких вычетов.

Все документы старые.

Так как сейчас в 2018г принято исчислять НДФЛ с коммуналки? И действительно ли что-то зависит от того, как в договоре прописана сумма арендного платежа (одним куском или 2 частями)?

Дальше - хуже, если по договору обязанность платить всю коммуналку лежит на арендаторе, то получается, арендодатель должен все равно с нее платить НДФЛ? И соответственно, бегать к арендатору за квитанциями от УК, чтобы выяснить с какой суммы платить-то...

Показать полностью
, Александр, г. Москва
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Эксперт

Александр, добрый вечер! Сейчас позиция Минфина аналогична, т.е. обязанность уплаты НДФЛ ставится в зависимость от того, связаны или нет платежи арендатора с размером потребленных коммунальных ресурсов объем которых фиксируется приборами учета, см.например ПИСЬМО Минфина РФ от 23.03.2018 № 03-04-05/18556

Следовательно, при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у арендодателя (физического лица) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями.

1
0
1
0
Александр
Александр
Клиент, г. Москва

Меня пугает то, что письма Минфина законодательной силы не имеют, и Налоговая может на них просто плевать. Меня смущает вот эта статья 2013 года: https://www.klerk.ru/buh/artic...

Правда, там речь об арендодателе-юрлице. Возможно только юрлица и ИП с объектом налогооблажения доход не могут вычитать газ/свет/воду из дохода, а физ лица — могут…

что касается письма Минфина, то согласно п. 3 ст. 111 НК РФ обстоятельствами, исключающими вину налогоплательщикав том числе являются

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом)письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции

касаемо статьи там действительно речь о главе 25 НК РФ, в вашем случае речь о главе 23 НК (НДФЛ), оплату арендатором коммунальных услуг поступающих в помещение аренодателя можно было бы рассматривать как материальную выгоду применительно к п.2 ч. 1 ст.212 НК РФ (в случае когда арендатор оплачивает КУ напрямую поставщику на основании переданных арендодателем счетов), но во первых обязательным условием там является взаимозависимость сторон сделки, во-вторых при оплате по приборам учета как раз и получается что арендатор оплачивает стоимость потребленным им самим а не потребителем коммунальных ресурсов. Напишите в свою налоговую запрос чтобы подтвердили актуальность разъяснений Минфина, навряд ли там напишут противоположную позицию. Касательно президиума ВАС РФ то во-первых это для арбитражных судов, во-вторых после ликвидации ВАС РФ силу сохраняют только постановления пленума ВАС (и только для арбитражей)

0
0
0
0
Похожие вопросы
Защита прав потребителей
Вопрос: что я могу в данной ситуации сделать?
Здравствуйте. Проблема: Центр качества образования Архангельской области в прошлом году в апреле проводил обучение организаторов ГИА. Я не планировала работать на экзаменах, поэтому обучение не проходила. С директором школы мы не пришли к согласию в вопросе участия в проведении гиа (в договоре прописана работа на экзаменах). Дело дошло до суда и вот в августе выясняется, что куры организаторов гиа у меня каким-то чудесным образом пройдены. Когда я обратилась за разъяснениями в центр, проводивший обучения, мне сообщили, что да, обучение у меня пройдено, а как так получилось, они пояснить не могут. Суд я проиграла. В этом году, я решила сделать отзыв своих персональных данных в этом центр, пояснив, что меня не устраивает ситуация, что ВМЕСТО меня кто-то другой проходит курсы. И очень странно получается, я пишу заявление, что отказываюсь работать на гиа, а сама и курсы прошла и персональные данных передала для этой работы. В ответ получаю, что мои персональные данные могут использоваться центром и без моего согласия. Чудесно система работает. Можно в принципе никакое обучение и не проводить, сами там себе бы зафиксировали по головам, что все готовы. Вопрос: что я могу в данной ситуации сделать? Потому что и в этом году курсы за меня пройдут. Как с этим бороться?
, вопрос №4859099, Ирина, г. Североморск
Недвижимость
Подскажите как рамчитываются льготы на оплату коммунальных услуг?
Я собственник, квартира 43.6 кв. м. ,жилая 23.6 кв. м, в Москве. Мы с сыном прописаны вдвоём, сын инвалид 2гр. Подскажите как рамчитываются льготы на оплату коммунальных услуг?
, вопрос №4858894, Елена, г. Москва
Наследство
Является ли мама в данной ситуации наследником?
Всвязи с жизненной ситуацией родители развелись. В разводе приобрели земельный участок. Затем поженились и спустя время умер отец. Является ли мама в данной ситуации наследником?
, вопрос №4858528, Михаил, г. Калуга
Автомобильное право
Участковый явно повязан с данной особой, подскажите как действовать в данной ситуации?
Добрый вечер, подскажите пожалуйста как правильно поступить в сложившейся ситуации? Я спокойно ехала за рулём автомобиля по своей полосе , девушка, нарушив правила, пыталась, без включения поворотника вклиниться в мой ряд, при этом я проехала прямо и зеркало моего автомобиля сложилось, ни у одной ни у другой стороны не было ни царапины, я продолжила движение, неадекватная дама начала меня преследовать. Я остановилась возле работы своей мамы. Она, выскочив из машины, со своей бабушкой начала орать на меня и обвинять в том, что я нарушила правила, хотя регистратор моего автомобиля всё зафиксировал. Моя мама присоединилась к спору начались взаимные оскорбления, крики и угрозы. Я сняла весь наш разговор на телефон. Через 2 месяца в субботу в 19.00 звонит участковый и говорит, что на меня написано заявления, за клевету, за мелкое хулиганство и за нецензурные высказывания и ещё она подала заявление, что я покинула место Дтп, при том, что сама его покинула. Участковый вызвал нас ночью к себе, я предоставила ему видео, как она оскорбляла меня и мою маму, он приобщил его к материалам дела, далее он позвонил ей и сказал, не хочет ли она забрать заявление т.к на видео видно, что и она и ее мать оскорбляли нас, и штраф получат все, она сказала: «Пусть звонит и извиняется, забирать я ничего не буду». Далее, тому же участковому я и моя мама подали встречные заявления. Участковый за нас их составил и попросил подписать, т.к очень спешил. Через некоторое время я узнаю, что наши заявления почему-то не приобщили к делу, а отдали на рассмотрение другому участковому. В последствии чего мне пришло письмо о том, что не видят правонарушения в действиях гражданки, хотя оскорблений с ее стороны было гораздо больше и она спровоцировала конфликт, т.к преследовала меня на дороге. А ее заявление передано в прокуратуру и якобы там есть оскорбления. Участковый явно повязан с данной особой, подскажите как действовать в данной ситуации?
, вопрос №4858509, Татьяна, г. Орел
ЖКХ
Начисления коммунальных платежей задним числом
Начисления коммунальных платежей задним числом.
, вопрос №4857421, Ольга, г. Краснодар
Дата обновления страницы 06.09.2018