Организационная форма агрегатора и применение УСН

Здравствуйте, Азамат!

1) ООО или ИП?

ИП всегда проще. Если в бизнесе нет партнеров и не нужно делить прибыль, то лучше использовать ИП.

2) возможность использования УСН?

УСН можно применяться к любым видам деятельности (в отличие от ПСН и ЕНВД). Так что можно выбрать этот режим к деятельности агрегатора. 

3) использование агрегатором УСН 6%-?

Объекта налогообложения тоже можно выбрать по своему усмотрению (доходы 6% или доходы минус расходы 15%).

Мы выбрали вариант ООО. По информации которая есть у нас: «в отношении агентского договора в законе прямо указано, что агент и при УСН 6% не платит налоги с денег перечисляемых принципалам, в отношении услуг такой нормы нет.

Не верно. Агентский договор по своей природе может применяться к любым видам сделок. То есть агент может заключать как договоры на поставку товаров, так  и договоры на оказание услуг. 

Соответственно, и посредничество в продаже услуг (на основании агентского договора, договора комиссии или договора поручения) будет также облагаться по пп.9. п.1 ст.251 НК РФ. То есть данная статья применима и к агентам, реализующим услуги.   

Верны ли наши решения? В качестве юр лица для агрегатора выбрать ООО? На УСН? и Выбрать из упрощенок вариант 6%?

Верно. Это самый выгодный налоговый режим для агентов. 

 Вот если наши, это 3%, мы с какой суммы по упрощенке заплатим 6%?

 Только в вознаграждения агента, которое предусмотрено в договоре. Это прямо указано в п.9 ст.251 НК РФ. 

И какие принципиальные различия для нас между ООО или ИП, кроме восприятия?

ИП — всегда проще. И не нужно вести бухучет. И проще регистрировать. 

Азамат, добрый вечер! Да все верно. При правильно составленном договоре Вашей доходом будет являться только агентское вознаграждение а не все средства поступающие на счет ООО в силу п. 9 ч. 1 ст. 251 НК. В данном случае, поскольку особых расходов у Вас не предполагается выгоднее выбирать УСН 6% а не УСН 15 % (доход-расход). Случаи, когда не может использоваться упрощенная система налогообложения установлены ч. 3 ст. 346.12 НК РФ, в вашем случае ограничения на использование УСН нет. Так же в соот. с ч. 4 ст. 346.13 НК РФ для использования УСН установлены ограничения по размеру дохода — не более 150 млн. в течение налогового периода — при превышении Вы утрачиваете право использовать УСН

И какие принципиальные различия для нас между ООО или ИП, кроме восприятия?

Азамат Исмаилов

Здравствуйте. Соглашаясь с коллегами в части использования УСН 6% и включения в налогооблагаемую базу Вашего вознаграждения без вычета каких-либо расходов, отмечу дополнительно, что в принципе самая главная проблема ИП состоит в том, что это одно лицо, а вас много. Значит их придется связывать какими-то договорными отношениями. Но учитывая, что ИП на УСН 6% не может ничего вычесть из своих доходов получится, что при перечислении другим участникам их вознаграждения или иного дохода (допустим, что они все станут ИП)  произойдет двойное налогообложение — у Вас и у них.

В ООО это несколько проще, поскольку вы разделите свое участие  на доли и пропорционально этим долям сможете получать дивиденды. Но и тут Вас будет ждать двойное налогообложение, т.к. при распределении и выплате прибыли всем участникам ООО, как налоговый агент (ст. 24 НК РФ) вынуждено будет исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13%.

Ну а если указанные лица будут устроены на работу в ООО, тогда придется еще уплатить и социальные взносы в ПФР и ФФОМС. Такая вот ситуация.