Налоговая требует уплаты НДС от ИП на УСН

Question

Добрый день! 10.06.2018 получил требование от налоговой явиться для дачи пояснений по неуплате НДС за реализованные услуги за 2017 год. Я - ИП на УСН, оплачивать НДС не должен. 11.06.2018 налоговая списала определенную сумму с моего счета ИП, видимо, в счет этой недоплаты, притом решения я не видел. Явиться для дачи пояснений в указанную дату не могу, живу в другом городе. Проверил по Интернет-банку все поступления за 2017 год, везде указано "Без НДС". Счет-фактуры нескольким контрагентам выставлял, в них было написано - Без НДС, во всех. В связи с этим, несколько вопросов: 1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма? 2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС?

Андрей Власов · Answer

1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма? Артем Артем, добрый вечер! Поясните, что Вы применяете УСН и в силу ч. 3 ст. 346.11 НК не являетесь плательщиком НДС. 2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС? Артем выставление счетов фактур с указанием «без НДС» в принципе не противоречит НК, например письмо Минфина от 15 февраля 2017 г. N 03-07-09/8423 (там речь о СФ без НДС по товарам/услугам освобожденным от НДС), но принцип в общем то тот же

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. В силу части 3 статьи 346.11 НК Вы, находясь на УСН, освобождены от обязанности по оплате НДС 3… Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость... При этом в ряде случаев, а именно когда речь идет о ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 ИП на УСН является плательщиком НДС, но так понимаю, что Вы к указанной категории не относитесь. Вопросы у налоговой возникли в связи с выставленными Вами счетами-фактурами, поскольку, как лицо не являющееся плательщиком НДС, Вы не должны были этого делать. При этом, если Вы их все же выставили, но НДС в них не выделяли, указав, что покупка без НДС( НДС не облагается), обязанности по уплате НДС у Вас не возникло. При этом декларацию по НДС представлять так же не придется, поскольку НДС в счете-фактуре не выделен( Вы указали, что НДС не облагается). Об этом и стоит написать в пояснениях в налоговую. Если никакие документы у Вас не запрашивали, будет достаточно просто письма с пояснениями. С уважением Евгений Беляев

Роман Артемьев · Answer

Уважаемый Артем, здравствуйте! На самом деле, УСНщик может подвергнуться налогообложению НДСом по нескольким причинам. Например, уплата НДС при импорте товаров является обязанностью любого хозяйствующего субъекта, в том числе выбравшего в качестве системы налогообложения УСН (ст.151 Налогового кодекса РФ). Или, например, после утраты права на УСН Вы были обязаны начислить и заплатить в бюджет НДС, но не сделали этого (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). А насчет выставления УСНщиком счетов-фактур Вам уже разъяснили: если выставили такой счет с выделением НДС — то обязаны НДС уплатить. 1. Как мне дать пояснения налоговой по этому вопросу? Будет ли достаточно простого письма? Прежде чем давать пояснения, сперва запросите в налоговой основания возникновения недоимки (Вам обязаны прислать ответ). А не то пояснения не по делу могут сыграть против Вас. 2. Действительно ли может быть нарушение, если выставлял счет-фактуру, но без НДС? Если счет-фактура без НДС, то нарушения, в принципе, не может быть, но не факт, что Вас привлекают к уплате НДС именно по этому основанию (о чем см.выше.) Нужно сначала прояснить, из за чего именно налоговая до Вас докопалась, потом уже можно строить схему Вашей защиты. С уважением, Артемьев Роман P.S. При возникновении других вопросов или необходимости в подготовке документов — можете обращаться в чат ко мне или к юристам.