8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
600 ₽
Вопрос решен

Должна ли я подавать 3 ндфл при родственном обмене и выплачивать налог за квартиру, которую я не продавала?

Добрый день, я в сентябре 2017 года совершила сделку с родным братом по обмену квартир: я ему даю 2-х комнатную квартиру без доплат, а он мне 1/3 из 3-х комнатной квартиры. Все расходы оплачивал я. Владела я 2-х комнат. Квартирой менее 3 лет и налоговая требует с меня 3 ндфл и ещё налог якобы за продажу квартиры 200 тыс. Но я её не продавала, у нас был родственные обмен. В договоре мены прописано имущество равноценеое и без доплат оформлено. Что делать? Как не платить этот налог?

, Юля, г. Щелково
Олег Рябинин
Олег Рябинин
Юрист, г. Сыктывкар
Эксперт

Здравствуйте, Юлия!

К сожалению, обмен квартирами с точки зрения налогообложения приравнивается к двум сделкам купли-продажи. Если при этом цена не указана, то она в целях налогообложения считается рыночной. Если же Вы получили в собственность квартиру после 01.01.2016, то как минимум будет облагаться налогом сумма в размере 70% от кадастровой стоимости (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Но при этом данную сумму можно будет уменьшить либо на 1 млн. руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 2 ст.220 НК РФ);
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 ст.220 НК РФ).

Декларацию до 30 апреля Вам подать нужно обязательно.

2
0
2
0

На этот счет есть следующее письмо Минфина РФ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.

В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.

Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме.

Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.

Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения.

В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.Разгулин

0
0
0
0

Юлия, цитата с сайта http://pravozhil.com/, которую Вы привели (Таким образом, получается, что налогообложению не подвержены сделки по обмену квартиры, в которых имеет место быть равноценный и бездоплатный обмен.) противоречит законодательству!

Не стоит доверять таким сайтам...

1
0
1
0
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.6
Эксперт

Здравствуйте!

при договоре мены налоговые последствия аналогичны купле-продаже, при этом налог рассчитывается исходя из стоимости полученного Вами по сделке имущества. кроме того Вы вправе заявить налоговый имущественный вычет по ст.220 НК.

подавайте декларацию и заявляйте в ней вычет по ст.220 НК

9. Доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного гражданином от другой стороны договора. При этом налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет.Гражданин обратился в районный суд с заявлением к налоговой инспекции, в котором просил признать незаконным решение о его привлечении к налоговой ответственности в связи с совершением операций по договору мены. По мнению налогоплательщика, по результатам исполнения договора произошла лишь замена одного принадлежащего ему имущества на другое (квартиры на жилой дом), что не образует облагаемого дохода.
Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения в апелляционном порядке судебной коллегией областного суда, требования налогоплательщика удовлетворены.
Президиум областного суда, рассмотрев кассационную жалобу налогового органа, отменил состоявшиеся по делу судебные акты и принял новое решение по делу, которым в удовлетворении требований гражданина отказал.
Поскольку при исполнении договора мены имеет место возмездная передача права собственности, данная операция в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ в целях налогообложения признается реализацией имущества.
Поступления от реализации принадлежащего гражданину имущества формируют самостоятельный вид доходов налогоплательщика, облагаемых на основании подпункта 5 пункта 1, подпункта 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса.
Налоговая база при получении таких доходов определяется как их денежное выражение (пункты 3, 4 статьи 210 НК РФ).
Таким образом, правоотношения, связанные с отчуждением принадлежащего налогоплательщику имущества (на основании договора мены или на основании договора купли-продажи), не могут иметь разные налоговые последствия. В обоих случаях доход определяется исходя из стоимостного выражения встречного исполнения, которое было получено налогоплательщиком при совершении сделки по реализации имущества.
При этом согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ в связи с реализацией имущества по договору мены гражданин вправе уменьшить полученный им доход на имущественный налоговый вычет.
Следовательно, при отчуждении квартиры по договору мены облагаемый налогом доход гражданина правильно определен налоговой инспекцией исходя из стоимости жилого дома, полученного от другой стороны договора с применением к доходу налогоплательщика имущественного налогового вычета, а у судов первой и апелляционной инстанции отсутствовали основания для признания решения налоговой инспекции незаконным.
(По материалам судебной практики Тульского областного суда).

{«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) {КонсультантПлюс}}

1
0
1
0

при родственном обмене невозможен вычет по подп.3 и 4 п.1 ст.220 НК в силу п.5 этой же статьи, но я говорил о вычете по подп.1 п.1 ст.220 НК (в 1 000 000 руб.) или по подп.2 п.2 см.220 НК в виде уменьшения дохода на расходы по приобретению отчуждаемой недвижимости. 

0
0
0
0
Юля
Юля
Клиент, г. Щелково

Я не хочу платить этот налог, так как дохода от сделки не было, только расходы и на деле квартиру я не продавала. Это был родственный обмен! Помогите составить грамотно заявление в налоговую инспекцию об неуплате этого налога.

Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 8.3
Эксперт

Здравствуйте.

По аналогичному поводу есть такой комментарий Минфина РФ:

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
В соответствии с пунктом 1 статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.
Сумма дохода, полученного в результате исполнения договора мены квартиры, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре мены.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, Кодексом предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества.
Если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, равна сумме расходов на ее приобретение, налоговая база по налогу на доходы физических лиц будет равна нулю независимо от стоимости квартиры.
Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не установлено.

Таким образом, налог при мене при равной стоимости объектов платить не надо, поскольку он равен нулю. При этом декларацию подать необходимо, указав в ней стоимость приобретенной квартиры и расходы — стоимость квартиры, которую Вы отдали в обмен.

Указанная позиция подтверждается и судами. Вот выжимка из соответствующего судебного акта:

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

17 февраля 2015 года 

Г. Смоленск

Судебная коллегия по гражданским делам Смоленского областного суда

Согласно статье 567 Гражданского кодекса РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. К договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 названного Кодекса и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. (ст. 568 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 423 ГК РФ договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.
Таким образом, отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, а сами договоры относятся к возмездным договорам.
В силу ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.
В силу подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
Согласно пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вместо получения имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При этом данная норма не содержит ограничений по способу оплаты приобретаемого имущества (денежными средствами или иным имуществом).
По смыслу вышеприведенных норм, при получении дохода от продажи квартиры, приобретенной по договору мены, заявитель вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением.
Как указано в определении Конституционного Суда РФ от 16.07.2013г. № 1220-О, тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав. Такое регулирование направлено на предоставление налогоплательщиком возможности в каждом конкретном случае учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов.
Применительно к данному случаю, подтверждением произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры, и основанием для получения имущественного налогового вычета, является договор мены от (дата) а подтверждением размера произведенных расходов следует учитывать рыночную стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.
Соответствующая правоприменительная позиция содержится в письме статс-секретаря заместителя министра финансов РФ от 19.08.2011г., письме заместителя директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 29.08.2014г.

То есть подаете декларацию и указываете на равноценность передаваемых объектов. Только следует иметь в виду, что если у какого-то из объектов цена будет ниже 70% кадастровой стоимости, то во внимание будет приниматься не стоимость, указанная в договоре, а 0,7 от кадастровой стоимости.

1
0
1
0
Юля
Юля
Клиент, г. Щелково

В договоре прописана кадастровая стоимость обеих квартир. 2-х комнатная 2 млн 500 тыс, 3-х комнатная 4 млн. 700 тыс. Но также указан пункт, что сделка признается  равноправная по 2 млн. 500 тыс и без доплат. 

Юля
Юля
Клиент, г. Щелково

??

Похожие вопросы
Семейное право
Какая часть вырученной от продажи квартиры сумма подлежит налогообложению при подаче 3 НДФЛ, если по существу с 2014 года она являлась собственницей 1/2 проданной квартиры?
При разводе, совместно построенная квартира в ЖК, собственником которой я являлся с 2014 года, разделена между нами поровну. Свою часть я продал жене по кадастровой стоимости. Спустя год после развода жена продала квартиру. Какая часть вырученной от продажи квартиры сумма подлежит налогообложению при подаче 3 НДФЛ, если по существу с 2014 года она являлась собственницей 1/2 проданной квартиры?
, вопрос №3960119, Илья, г. Москва
486 ₽
Вопрос решен
ЖКХ
Сейчас пришли три иска от приставов о взыскании долга за газ и тепло, налог за квартиру оплачиваю, могу ли я обжаловать коммунальный долг, если я там не проживпю
Добрый день. У меня есть доля в квартире приобретенной за мат. Капитал. Так же там доля двух детей и бывшей жены. Сейчас пришли три иска от приставов о взыскании долга за газ и тепло, налог за квартиру оплачиваю, могу ли я обжаловать коммунальный долг, если я там не проживпю
, вопрос №3959266, Игорь, г. Москва
Семейное право
Хочу встать на учет на получение жилья по соц.наймув Москве, У меня двое малолетних детей (11 лет и 3 года), по документам я мать одиночка, в собственности квартиры нет, не в браке
Хочу встать на учет на получение жилья по соц.наймув Москве , У меня двое малолетних детей (11 лет и 3 года), по документам я мать одиночка , в собственности квартиры нет, не в браке . Прописаны в квартире отчима (36 кв.м) , так же тут прописана и моя сестра (проживают они отдельно) . у моей матери в собственности квартира в Московской области площадью 90-100 кв.м. Интересует: есть ли смысл вставать на жил.учет на получения жилья?
, вопрос №3958671, Мария, г. Москва
Налоговое право
Вопрос, должен ли я платить налог на продажу?
Здравствуйте, вступил в права наследства на квартиру в 1/2 доли. Не прошло 3 года, продали ее. В собственности больше имущества нет. Прописан только в муниципальной квартире. Вопрос, должен ли я платить налог на продажу?
, вопрос №3958121, Андрей, г. Нижний Новгород
Наследство
Должны ли родственники первых линий писать отказ от наследства?
Я являюсь племянницей своего дяди, который недавно скончался. На него моя мама (его родная сестра) переписала квартиру. В квартире прописаны только я, моя мама и мой несовершеннолетний брат. Как я могу оформить эту квартиру на себя? Должны ли родственники первых линий писать отказ от наследства?
, вопрос №3955749, Ксения, г. Москва
Дата обновления страницы 16.04.2018