Гражданину принадлежит 2-х комнатная квартира, полученная в дар от отца по договору дарения от 08.2017 года. Отец владел указанной квартирой по договору купли продажи с 2008 года.
В настоящее время существует необходимость продать указанную квартиру и одновременно приобрести 3-х комнатную с доплатой.
Возникнет ли обязательство по уплате НДФЛ с продажи 2-х комнатной квартиры?
Уважаемый Мурад! Здравствуйте! Да, НДФЛ будет, только за минусом 1000 000,00 руб. (см. ст.220 НК РФ), если только ранее гражданин за воспользовался имущественным налоговым вычетом.
Добрый день. Да, обязанность по уплате НДФЛ возникнет, поскольку квартира находилась в собственности менее 5 лет. При этом можно будет заявить налоговый вычет с продажи в размере 1 000 000 рублей на основании ст.220 НК. Кроме того при покупке в одном налоговом периоде другой квартиры, Вы сможете заявить о налоговом вычете в размере 2 000 000 рублей при покупке квартиры на основании той же 220 НК
Данная практика существует достаточно давно.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 февраля 2016 г. N 03-04-05/4389
31 марта 2016
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.
В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян
При этом сумма продажи квартиры не должна быть менее 70% от кадастровой стоимости. Все остальное нужно просто считать. С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте, Мурад!
Отец владел указанной квартирой по договору купли продажи с 2008 года.Мурад
Для последнего собственника это значения не имеет.
принадлежит 2-х комнатная квартира, полученная в дар от отца по договору дарения от 08.2017 годаМурад
Срок, по истечении которого, можно не платить налог, составляет 3 года, а не 5 лет
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
При продаже квартиры необходимо учитывать кадастровую стоимость. Уточните, она определена?
Да, кадастровая стоимость определена
При продаже нельзя определять цену ниже 70% кадастровой стоимости, можно только больше. Если это правило не будет соблюдено, налоговая исчислит налог с дохода, равного 70% кадастровой стоимости.
А затраты на приобретение альтернативной квартиры в расчете не участвуют?
учитывается возможность налогового вычета по ней в размере 2 000 000 если вы им не воспользовались ранее. У вас произойдет зачет, о чем я уже написал.