Как правильно оплатить налоги

Здравствуйте, Игорь!

 ИП оформлять не хочу для этого, так как есть другое постоянное место работы. Подскажите как бы вы посоветовали в данном случае поступить. Спасибо.

Строго говоря, никакой договор вам не нужен. У вас есть оферта, связанная с использование вашей программы. И есть выписка из банка (ну или из платежной системы) о всех платежах, поступивших вам от пользователей программы. 

Этого более чем достаточно чтобы просто задекларировать доход в 3-НДФЛ и уплатить с него налог.  

Игорь добрый вечер!

Целесообразно уточнить, всякий ли раз те, кто вам жертвовал средства получали какой-то дополнительный функционал от программы. Что указывалось в выписке из банка или  сервиса. Поскольку в большей степени указанная вами сделка попадает под договор возмездного оказания услуг ст.779 ГК РФ. Вы можете добавить несколько предложений к тексту вашего объявления о возможности приобретения дополнительного функционала, что по сути и образует оферту.  На руках вы можете иметь подробную оферту  об оказании услуг, если со стороны налоговых органов возникнут вопросы, вы сможете ее предъявить. И соответственно позиция пожертвований в объявлении также пускай присутствует. В целом все это позволяет обосновать, что происхождение ваших доходов законно, и не только перед налоговыми органами (тому же банку например, если возникнет вопрос в источниках).

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Здравствуйте, на основании ст. 2 ФЗ РФ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» Вашу деятельность можно квалифицировать как деятельность по получению бескорыстной помощи от граждан на льготных условиях, так как предоставляемая Вами услуга реализуется по цене в которую не заложена сама Ваша прибыль, поэтому договором возмездного оказания услуг это назвать сложно. Но тем, не менее данная помощь является доходом в связи с чем необходимо предоставление декларации 3 НДФЛ,  код вида доходов (строка -020) — 05 — Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения. Пожертвование – это дарение в общеполезных целях(ст. 582 ГК РФ) Согласно 1.12.2. Порядка заполнения 3 НДФЛ, утв.  Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 в случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. Когда благотворительную помощь получает физическое лицо, то достаточно представить документ, подтверждающий фактическое получение этим лицом товаров, работ или услуг — письмо Минфина России от 26.10.2011 №03-07-07/66), то есть в Вашем случае необходимости указывать благотворителей нет, просто задекларировать доход по ставке 13 %, а в случае камеральной проверки выписка по счету поступлений на Ваш счет будет являться доказательством, подтверждающим Ваш доход.