Я ИП на ЕНВД -ветеринарная аптека, хочу поставлять препараты оптом организациям для лечения скота. Вправе ли я это делать? Можно ли перейти на УСН сейчас и работать как аптека и поставлять оптом товары любым организациям?
Добрый день! Да, конечно вы вправе осуществлять несколько видов деятельности на разных системах налогообложения. Но если вы никогда не подавали Уведомление о переходе на УСН, то перейти сможете только с 01.01.2019 г.
НК РФ Статья 346.13
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Сейчас у вас в отношении оптовой торговли будет применяться ОСНО с обязанностью уплаты НДС и НДФЛ 13%.
Евгений, вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (статья 346.27 НК РФ).
Исходя из подпункта 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м.
Евгений, здравствуйте!
В отношении деятельности, классифицируемой как оптовая торговля, применение ЕНВД становится невозможным, в этом случае должен применяться иной режим налогообложения (ОСН, УСН). Поэтому в рамках режима ЕНВД Вы не можете осуществлять оптовые поставки товаров.
Однако в Вашем случае по оптовой и розничной торговле есть возможность перейти на УСН.
В настоящее время переход с ЕНВД на «упрощенку» возможен:
1) с начала следующего налогового периода в случае добровольного отказа от «вмененки» (п. 1 ст. 346.13, абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
2) в течение календарного года в случае прекращения «вмененной» деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.13, абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Таким образом, Вы можете перейти на УСН в течение календарного года, если прекратите вести деятельность (розничную торговлю), облагаемую ЕНВД, до окончания текущего года. В таком случае Вы вправе перейти на УСН начиная с месяца, в котором прекращена обязанность по уплате ЕНВД (Письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-11-11/32, от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-3-3/639@).
Для осуществления такого перехода Вам нужно представить в налоговую инспекцию:
— заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
— уведомление о переходе на УСН, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации Вы вправе прекратить деятельность по ЕНВД и перейти на упрощенную систему налогообложения в отношении оптовой и розничной торговли товарами с даты прекращения деятельности по ЕНВД.
Также Вы должны соответствовать условиям применения УСН, установленным ст. 346.12 НК РФ.
Здравствуйте, при оптовой торговле продажа товаров производится, как правило, крупными партиями и подразумевает их дальнейшую переработку или перепродажу. Возможности использования ЕНВД при оптовой торговле крайне ограничены. В общем случае, оптовая торговля не входит в перечень деятельности, облагаемой ЕНВД. Приоритетные системы налогообложения для фирм, использующих оптовую торговлю, — ОСН или УСН. Вы вправе использовать данные системы, добавьте ОКВЭД.
Согласно ст. 346. 26 НК РФ 7. налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
т.е. я могу продолжать работать на ЕНВД (платить налог и сдавать отчетность)+ мне нужно платить НДС и НДФЛ13% и сдавать отчетность по ОСНО — это законно?
Розница у вас останется на ЕНВД. А в отношении опта будете применять ОСНО. Это абсолютно законно, так как системы налогообложения можно совмещать по разным видам деятельности.