Должен ли платить налог с подарка получатель, если ему дарит деньги ИП?

Вы можете переводить деньги как физическое лицо, а не ИП. Тогда никакой обязанности по уплате налога не возникнет

ПИСЬМО

от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.

Советник государственной гражданской службы

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Уважаемый Роман! Здравствуйте! Ну, скорее Вы дарите не как ИП (это же никоим образом не связано с предпринимательской деятельностью), а просто как физическое лицо.

Если дарите своим членам семьи или/и близким родственникам, то не зависимо от суммы НДФЛ у них точно нет (см. п.18.1 ст.217 НК РФ).

А отношении всех остальных — вопрос, хотя есть мнение Минфина России, что НДФЛ и там не будет.

Но опять же, на мой взгляд, это спорно. Возможно, уважаемые коллеги поправят.

Здравствуйте,  Роман.

Весь вопрос с какого счета и в качестве кого Вы дарили денежные средства родственникам.

Если с расчетного или счета используемого для Ваших расчетов как ИП, то льготы не будет, придется платить 13% НДФЛ.

Если как физическое лицо, то действует льгота.

Именно поэтому и рекомендуют ИП заводить расчетный счет, хоть это и право а не обязанность.

Если же счет у Вас для ИП и для переводов родственникам или друзьям один и тот  — же, то сложно будет доказать, что Вы действовали как физическое лицо в случаях дарения (переводов) денежных средств с этого счета.

Налоговый кодекс

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

 
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

С уважением!  Г.А.  Кураев

Здравствуйте, Роман.

Если Вы дарите членам семьи или близким родственникам, то они налог не платят. Все остальные одаряемые платят налог только с подаренного недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, пае

НК РФ

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Добрый день, Роман!

Налоговых обязательств у членов Вашей семьи не возникает.

В соответствии со статьей 208 НК РФ «Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации»:

В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

Что это означает: У Вас и вашими родителями не заключено никаких трудовых отношений, следовательно налоговых обязательств у них не возникает, отчитываться в налоговую и уплачивать налог не нужно.

 Что касается следующего пункта:

иногда друзьям(в долг, либо же как дарение), своей девушке

То здесь можно применить норму статьи 217 Налогового Кодекса РФ в части:

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

То есть обязательств по уплате НДФЛ у ваших друзей также не возникает, отчитывается в ИФНС не нужно и уплачивать налог также нет необходимости.

я делал переводы с пометкой «дарение»

В данной части, вы верно поступили, что осуществляли переводы с отметкой о дарении. Также чтобы минимизировать риски признания данного дохода облагаемым, можно заключить договор дарения денежных средств между Вами и вашими близкими.

С уважением, Кузьмина Дарья!

И часто я перевожу деньги через сбер.онлайн например родителям, иногда друзьям(в долг, либо же как дарение), своей девушке и т д.

Роман

Здравствуйте. Являясь ИП Вы при этом остаетесь и физическим лицом. Поэтому говорить о том, что все Ваши дарения однозначно должны восприниматься как действия ИП выглядит не вполне правильно. 

Согласно нормам ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности, и в личных целях. 

Согласно п. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Соответственно основным критерием разграничения Вашего дарения на то, в каком лице Вы его осуществляли, является тот факт, с какого именно счета Вы производите перечисление. 

Но! У меня на упрощенке такая система, что я за свои услуги могу принимать(и иногда принимаю) деньги на обычные счета и карты банков.

Роман

Не совсем так. Система у Вас не такая. Просто Вы используете свой текущий счет тоже для получения денежных средств от предпринимательской деятельности. Но по сути это ничего не меняет — Вы платите со своего текущего счета.

В соответствии с главой 2 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

При этом текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета же открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Поэтому коли Вы перечисляете средства со своего текущего счета, то даже заподозрить Вас в том, что Вы осуществляете такую операцию в рамках своей предпринимательской деятельности возможным не представляется. Поэтому Вашим получателям ничего не грозит и отчитываться за полученные от Вас средства они не должны, как не должны и уплачивать с них налоги.

Вот если бы они были Вашими работниками и получали бы от Вас подарки (например) тогда возможность рассмотрения этих средств как полученных от ИП многократно возросла бы.