Здравствуйте, ситуация такая, продали квартиру, которая была оформлена на тёщу (в собственности более 5 лет), деньги я внес на свой счет (получается она как бы мне их подарила), с которго потом оплатил покупку другой недвижимости на себя. Вопрос, надо ли мне каким то образом декларировать те деньги, которые были вырученны от продажи квартиры и переданны мне?
Уважаемый Сергей! Здравствуйте! Здесь или расценивать как подарок (НДФЛ есть — см. п.18.1 ст.217 НК РФ) или оформить как заем (НДФЛ нет).
Итоговое уже решение принимать Вам.
Если как подарок — подавать налоговую декларацию, рассчитывать и уплачивать НДФЛ.
Здравствуйте, Сергей!
Нет, подарок деньгами налогом не облагается
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Здравствуйте!
нет, при дарении денег между физ. лицами одаряемый НДФЛ не платит, (ст.217 НК). родственные отношения не важны.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
..
18.1) доходы в денежной и натуральнойформах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Здравствуйте, Сергей!
данные денежные средства являются Вашим доходом, поэтому ВЫ в любом случае должны указать данный доход в декларации, которая должна быть подана не позднее 30 апреля независимо от того, освобождены ВЫ от уплаты налога или нет. За просрочку подачи налоговой декларации предусморена налоговая ответственность по ст. 119 Налогового Кодекса РФ:
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срокналоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Вы должны запатить 13 % от полученной суммы в качестве НДФЛ, тк. квартира была тещи. ВЫ правиьно понимаете, что она Вам подарила данные деньги. Близким родственником ВЫ ей не являетесь.
Добрый день, Сергей!
Дополню Виталия, второй абзац цитированного им подпункта:
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Вы с тещей не являетесь близкими родственниками.
С уважением, Софья.
Здравствуйте! В связи с расхождением во мнениях отвечаю, что при дарении денежных средств от физического лица доходы не подлежат налогообложению не зависимо от родственных отношений.
Кроме того, поскольку доходы не подлежат налогообложению, то и декларировать их не нужно.
Окончательный ответ. Декларацию 3НДФЛ подавать не требуется, налог платить не надо.
Подтверждение. Письмо Минфина России от 24.08.2015 N 03-04-05/48659
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.
В соответствии с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.
Из вышеприведенных положений законодательства следует, что доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме по договору дарения, не подлежат налогообложению вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, а также от суммы полученных в дар денежных средств.
мнение — есть мнение, тем более в своих письмах (которые не являются НПА) Минфин России не раз выражал совершенно противоположные мнения
Михаил, Вы норму внимательно читали?
При ответе я руководствовался исключительно нормой права, а не письмом Минфина.
Вот норма
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом
Выделенный жирным первый абзац отвечает на поставленный вопрос. Далее подчеркнутое это исключения из доходов, которые налогообложению подлежат.
Второй абзац подпункта 18.1 ст. 217 НК РФ применяется только к этим исключениям.
Надеюсь я доступно объяснил.
Уважаемый Сергей! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:
«начудили» — иного не напишешь. Надо вникать в документы и думать, так как приход денег в любом случае надо оправдывать. От этого и идти. В любом случае случаи, когда НДФЛ не платиться указаны в ст.217 НК РФ.
Уважаемый Сергей! В дополнение: мнение — есть мнение, тем более в своих письмах (которые не являются НПА) Минфин России не раз выражал совершенно противоположные мнения (не говоря уж о ФНС России и тем более судебной практики) по тому или иному вопросу.
В целях исключения каких-либо рисков, в т.ч. судебных тяжб (сумма явно немаленькая) подумайте о «заемном варианте».