8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
600 ₽
Вопрос решен

Задача по налоговому праву

1. ООО «Калистрат» признано банкротом и ликвидировано в установленном порядке через 2 года после создания.

При этом задолженность ООО по налогам на сумму 180 000 р. не погашена.

Спустя месяц после ликвидации физические лица - бывшие учредители ООО «Калистрат» зарегистрировали ООО «Калиостро» и приступили к предпринимательской деятельности.

Налоговый орган на основании п. 2 ст. 49 НК РФ потребовал от вновь созданного юридического лица погашения задолженности по налогам ликвидированного ООО «Калистрат», поскольку учредителями ООО «Калиостро» являются те же лица, что и ООО «Калистрат».

Обоснованно ли требование налогового органа?

Методика подготовки ответа

1. Исследовать положения нормы, на которую ссылается налоговый орган на предмет:

1.1 точности применения к данной ситуации;

1.2 возможно ли применение данной нормы самостоятельно без взаимосвязи с другими нормами налогового или другого отраслевого законодательства;

1.3. определить, какие именно нормы ли другого отраслевого законодательства в данной ситуации применимы;

1.4 выяснить специфику одновременного применения норм налогового и отраслевого законодательства, в т.ч. и на примерах судебной практики.

1.5 определить надлежащим ли образом налоговые органы определили субъекта, к которому направлено требование.

Показать полностью
, ринат, г. Новая Ляля
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.3
Эксперт

1.1 точности применения к данной ситуации;

ринат

Ринат, добрый день! Нет, требование налоговой в данном случае не основано на законе. Согласно ч. 2 ст. 49 НК

2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашенаучредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

т.е. ответственность по обязательствам ЮЛ несут участники ЮЛ, но при определенных условиях, напр. с учетом ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

в данном же случае требования предъявлены даже не к участникам а к совершенно постороннему лицу — новому ООО. Ответственность по долгам первого ООО оно может нести только при правопремтемстве (например при слиянии, реорганизации и т.д.) а из вопроса видно что это просто новое ЮЛ

1
0
1
0
Тимур Унароков
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Эксперт

Здравствуйте, Ринат!

Обоснованно ли требование налогового органа?

Нет. Требование налогового органа не обосновано, так как на основании п.2 ст.49 отвечать могут только учредители, а не созданные ими юридические лица. И то отвечать они могут только в некоторых специальных случаях. Поэтому требование ко вновь созданному лицу не может быть предъявлено ни при каких обстоятельствах. 

2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

0
0
0
0
Наталия Дедова
Наталия Дедова
Юрист, г. Озерск
1.1 точности применения к данной ситуации;

Здравствуйте, Ринат.

Не применимо к данной ситуации, т.к. новое ООО «Калиостро» в не зависимости от состава учредителей не отвечает по обязательствам своих учредителей, а. п.2 ст. 49 НК РФ говорит о том, что именно учредители (физические лица) несут ответственность по долгам ООО «Калистрат» в определенных случаях и приделах. 

1.2 возможно ли применение данной нормы самостоятельно без взаимосвязи с другими нормами налогового или другого отраслевого законодательства;

Нет, не возможно, т.к. сам п.2 указанной статьи дает ссылку на законодательство РФ о порядке и пределах погашения.

2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
1.3. определить, какие именно нормы ли другого отраслевого законодательства в данной ситуации применимы;
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Статья 3. Ответственность общества
 
1. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
2. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

ГК РФ Статья 399. Субсидиарная ответственность

1. До предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность.

Налоговому органу необходимо было привлечь учредителей к субсидиарной ответственности, для того, чтобы имелась возможность взыскать долги с них.

1.5 определить надлежащим ли образом налоговые органы определили субъекта, к которому направлено требование.

Субъект определен не верно. Субъект является не ООО, а учредители.

1
0
1
0
Виктория Казак
Виктория Казак
Адвокат, г. Тамбов

Добрый день, Ринат!

Итак, по порядку, по пунктам.

1.1 норма в данном случае применена неверно, так как требование было предъявлено к другому ООО, а не к учредителям ликвидируемого ООО.

2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации

.Правоприемства между этими ООО не было. Норма неприменима в данном случае.

1.2 применение данной нормы самостоятельно невозможно, так как даже сама норма содержит отсылку к российскому  законодательству,

1.3 вопрос касается ООО, поэтому всегда нужно применять ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ст.3, ст.57; так же применимы и нормы Гражданского кодекса ст. 87-94.

1.4Постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П

Основной вывод этого поставления: Конституционный суд разрешил взыскивать непогашенную компанией недоимку по налогам с работников компании и иных лиц, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет.

1.5 субъект определен неверно.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Имеет ли право на налоговый вычет плательщик алиментов если ребенок проживает с другим супругом отдельно
имеет ли право на налоговый вычет плательщик алиментов если ребенок проживает с другим супругом отдельно
, вопрос №4061578, Алена, г. Москва
Налоговое право
Какие налоговые вычеты у меня будут?
Добрый день! Я пенсионер, продала дачу(нежилое) менее 5 лет за 3,5 мл. руб. Купила сразу дом единственное жилье за 4,5 мл. руб. Как рассчитать сумму НДФЛ . Какие налоговые вычеты у меня будут?
, вопрос №4061392, Светлана, г. Москва
1100 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
До какого числа мы должны уведомить налоговые службы об этом?
Здравствуйте, в прошлом году открыл счет в зарубежном банке, но не уведомил об открытии налоговую, резидентство РФ не терял, хождение средств на счету немного больше 600 000р. Стоит ли сейчас уведомлять налоговую об открытии счетов и какие могут быть санкции за неуведомление? А жена потеряла резидентство РФ, но у нее был доход в начале прошлого года, как Вы рекомендуете поступить ей и, какие могут быть санкции от государства в случае, если она ничего не будет делать. До какого числа мы должны уведомить налоговые службы об этом? Спасибо
, вопрос №4061315, Михаил, г. Москва
Налоговое право
А если договор оставить такой, как мне отчитываться в налоговой?
Здравствуйте! Я самозанятая. Начала сотрудничать с юр.лицом, мы заключили договор гпх. Но в договоре не указано, что я имею статус самозанятой ( справку о том, что я самозанятая я предоставляла), а в пункте о налогах указано, что заказчик платит 13% за меня! Но я так понимаю, это не верно. Раз я имею статус самозанятой, налоги платить должна я в размере 6%, правильно? А если договор оставить такой, как мне отчитываться в налоговой? Спасибо!
, вопрос №4060654, Екатерина, г. Великий Новгород
Предпринимательское право
Пришел запрос с налоговой на заполнение формы 3 ндфл как физлицу, что делать?
Продал участок с домом как ИП! Пришел запрос с налоговой на заполнение формы 3 ндфл как физлицу, что делать?
, вопрос №4060569, Денис, г. Москва
Дата обновления страницы 02.02.2018