Каковы риски,если учредитель получает оплату на ИП?

Здравствуйте, Виктор!

ООО и ИП в данном случае взаимозависимые лица. Эту всю схему можно было бы подвести под получение налоговой выгоды, как любят делать налоговые органы. Но проблема здесь для них в том, что и ООО и ИП используют одинаковый налоговый режим. 6%. То есть ни о какой выгоде речи быть не может. 

Поэтому единственный способ для налоговиков доказать здесь схему, это настаивать на том, что ИП таким образом выводит из под налогообложения дивиденды. То есть платит 6% вместо 13%.

Но и это маловероятно. 

Во-первых, учредителей много, поэтому нельзя такой вывод средств на одного из них считать полноценной выплатой дивидендов. 

Во-вторых, при правильном оформлении и наличии всех доказательств того, что ИП действительно выполнял основную работу по реализации проекта, а не только был заключен фиктивный договор, налоговым органам не удастся доказать необоснованное уменьшение налоговой базы. 

Так что в общем и целом, если будут правильно оформлены все договоры, акты, отчеты и прочая первичка, то риски незначительны. 

Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
2. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий:
1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Виктор, здравствуйте, прежде всего, у ООО, должны быть основания для осуществления такой деятельности и последующего перевода денежных средств, а если договора заключаются с ООО а не ИП, то у ИП основания выполнять такие договора, и здесь не договор подряд и субподряда, а возмездного оказания услуг, в такой ситуации вопрос можно решить заключив между ООО и ИП агентский договор, по правилам Главы 52 «Агентирование» Гражданского кодекса РФ, при такой схеме ООО будет должно уплатить налог только со своего агентского вознаграждения, но при этом необходимо принимать во внимание что такие договора являются сделками, в совершении которой имеется заинтересованность согласно положениям ст. 45 

ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью», и могут быть признаны недействительными (пункт 2 статьи 174 Гражданского кодекса Российской Федерации) по иску общества, члена совета директоров (наблюдательного совета) общества или его участников (участника). Если остались вопросы — пишите, — буду рад ответить.

Добрый день!

Сам по себе договор между компанией и ее учредителем является правомерным, исходя из принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ).

Налоговый выгоды, учитывая, что и компания и ИП на усн нет.

Но сделка не только между взаимозависимыми лицами, но еще и является контролируемой. Оспорить ее ФНС не может, только учредители ООО. 

Вопрос может возникнуть касательно цены услуг ИП. Но применение п.3. ст. 40 НК РФ не в интересах ФНС. 

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

1) между взаимозависимыми лицами;

3) при совершении внешнеторговых сделок;

4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

и получает 18 млн. прибыли. Консультант (учредитель, партнер) получает на свое ИП 15 млн., оставляя 3 млн на компании на дальнейшие расходы.

Виктор

Зависит от того, как именно «получает» физ. лицо. Как оплату за услуги — одна ситуация, как распределение прибыли по итогам квартала/полугодия/года — другая ситуация. 

В первом случае физ. лицо платит 6%. Во втором — 13%.

Распределить прибыль  в адрес физлица, но при этом заплатить налоги по режиму ИП нельзя.  Для целей налогообложения дивидендов  от деятельности хоз. общества не имеет значения, является его учредитель еще попутно индивидуальным предпринимателем или нет.

Но имейте в виду, что при перечислении таких сумм включается также финмониторинг. 

В уставе может вообще не быть предусмотрено обязательное распределение прибыли по итогам финансового года. 

Другое дело, что налоговая, учитывая, что данные лица являются взаимозависимыми, на основании ст 105.1. Налогового кодекса,  обязательно  через пару лет потребует обоснование стоимости услуг и порядка формирования данной стоимости.  И данные объяснения, основанные на  главе 14.3. НК придется дать.  Если обоснование будет недостаточным, то  налоговая доначислит физ. лицу. НДФЛ , размер штрафа за невовремя перечисленный/неперечисленный  НДФЛ весьма существенный.