Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должна ли организация-резидент платить налоги и взносы за физическое лицо
Добрый день!
наша организация планирует заключить трехсторонний договор о сотрудничестве. Первая сторона-Доверетель (иностранная организация), вторая сторона-Поверенный (резидент РФ), третья сторона -Исполнитель (физлицо, гражданин РФ) на изготовление видеоролика и его представление в соцсетях на странице видеоблогера.
Доверитель перечисляет Поверенному денежные средства в евро (вознаграждение), а Поверенный (контролирует исполнение заказа) уже отправляет Исполнителю вознаграждение в рублях.
Должен ли Поверенный платить за физлицо НДФЛ и страховые взносы?
Добрый день, Юлия!
Поверенный действует от своего имени или от имени доверителя при заключении договоров с физ.лицами?
Здравствуйте, Юлия!
Должен ли Поверенный платить за физлицо НДФЛ и страховые взносы?
Юлия
Нет. Физлицо в данном случае самостоятельно выполняет свои обязанности по декларированию и уплате налога.
Во-первых, оно получает доход не от поверенного, а от доверителя, который в данном случае не может удержать налог, так как не делает прямой выплаты.
Во-вторых, доверитель вообще иностранная компания. Если он не стоит на учете в налоговых органах, то даже при всем желании он не может выполнить функции налогового агента.
Аналогичная ситуация с агентским договором:
Документ предоставлен КонсультантПлюс
Вопрос: О выполнении российской организацией функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 24 февраля 2016 г. N 03-04-06/10099В связи с письмом по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в письме вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту учета.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
24.02.2016------------------------------------------------------------------
То же самое касается взносов, так как агент (или поверенный) не являются страхователем.
Коллеги, почему решили, что агентирование по модели поручения, а не по модели комиссии?
Горлова Дарья
Логика здесь такова, что посредник, независимо от чьего имени он выступает, не является источником выплаты. Источник — это именно сторона договора (принципал, доверитель, комитент). А посредник передает деньги лишь во исполнение поручения, не будучи источником. При этом в п.2 ст.226 упоминается именно источник доходов.
Кстати, лет 10 назад Минфин часто писал, что посредник может быть налоговым агентом. Теперь он строго придерживается другого подхода.
Юлия, добрый вечер! Если речь о поверенном и доверителе, то соответственно согласно ст. 971 ГК
1. По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.
а значит Вы как поверенный не являетесь налоговым агентом по НДФЛтак же как и доверитель являющийся иностранной компанией, соответственно НДФЛ уплачивается физлицом самостоятельно
ст. 226 НК
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации,от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
по модели поручения, а не по модели комиссии? Деньги физ.лицо получает по договору с резидентом. Прямых прав и обязанностей между нерезидентом и физ.лицом нет.
Горлова Дарья
ну потому что по модели комиссии комиссионер и комитент, а в вопросе доверитель и поверенный и иных условий не дано пока, проект соглашения не приложен
Судя по Вашему описанию, от своего имении, а раз, так и деньги перечисляются от резидента, то, да нужно удержать НДФЛ и оплатить взносы.
Коллеги, почему решили, что агентирование по модели поручения, а не по модели комиссии?
Деньги физ.лицо получает по договору с резидентом. Прямых прав и обязанностей между нерезидентом и физ.лицом нет.