Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В каком размере я должен оплачивать социальное страхование, если на мое ИП оформлен патент на деятельность такси?
У меня открыто ИП (деятельность такси), на которое оформлен патент (на такси) на полгода. Налоговая база по патенту составляет 1 074 972 руб., налоговая ставка 6%, налог составляет 32 249 руб.
Далее социальное плюс медицинское страхование - это фиксированный взнос 27 990 руб.
Но есть оговорка по страховому взносу: вышеуказанный фиксированный взнос уплачивается в том случае, если приход на рассчетный счет не более 300 000 руб./месяц, а с суммы превышения нужно платить еще 1%, но не более кажется 159 000 руб. в год.
В итоге после того как я стал выяснять подробности по данным выплатам мнения разошлись:
1) в первом случае мне говорят, что например если месячный приход на счет = 3 000 000 руб., то я должен буду заплатить по социалке за год 27990 руб. плюс 1% с суммы 2 700 000 (превышения) = 27 000 за каждый месяц, за 12 месяцев 27 000 умножить на 12 = 324 000, но т.к. не более 159 000 в год, то получается 159 000 (за превышение). Итого за год в сумме фиксированный взнос 27 990 плюс 159 000 (за превышение) = 186900 руб. Плюс еще стоимость патента.
2) во втором случае мне говорят, что ввиду того, что применяется патентная система, рассматривают не фактический приход на рассчетный счет, а налоговую базу и в случае превышения (фактический приход больше 300 000 в месяц) в качестве превышения за год максимально могут посчитать сумму 1 074 972 (налоговая база) - 300 000 руб. = 774 972 руб. И 1% нужно платить именно с нее, он равен 7749 руб. Итого за год по социалке нужно заплатить фиксированный взнос 27990 + 7749 (в связи с превышением) = 35740 руб. Ну и еще стоимость патента.
Поясните пожалуйста какой из вариантов правильный?
- Патент Исайкин.pdf
Здравствуйте, Денис!
Поясните пожалуйста какой из вариантов правильный?
Второй вариант правильный!
При определении дохода для целей исчисления страховых взносов имеет значение не фактический доход, а именно потенциальный доход, исходя из которого рассчитывается патент.
Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
Статья 346.47. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
Вот подтверждающие это официальные разъяснения Минфина:
Документ предоставлен КонсультантПлюс
Вопрос: Об исчислении ИП, применяющим ПСН, страховых взносов в ПФР за себя, если его доход превысил 300 тыс. руб. за расчетный период.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 23 января 2017 г. N 03-15-05/2954Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу определения величины дохода индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, исходя из которого исчисляется размер страховых взносов в случае, если величина дохода превысила 300 000 рублей за расчетный период, сообщает следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом согласно подпункту 5 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса в целях применения положений пункта 1 данной статьи для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, доход учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 346.47 Налогового кодекса объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
Таким образом, в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, величиной дохода признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
23.01.2017------------------------------------------------------------------
Здравствуйте, Денис.
2) во втором случае мне говорят, что ввиду того, что применяется патентная система, рассматривают не фактический приход на рассчетный счет, а налоговую базу и в случае превышения (фактический приход больше 300 000 в месяц) в качестве превышения за год максимально могут посчитать сумму 1 074 972 (налоговая база) — 300 000 руб. = 774 972 руб. И 1% нужно платить именно с нее, он равен 7749 руб. Итого за год по социалке нужно заплатить фиксированный взнос 27990 + 7749 (в связи с превышением) = 35740 руб. Ну и еще стоимость патента. Поясните пожалуйста какой из вариантов правильный?
Денис
Второй вариант верный.
Фиксированный взнос Вы должны оплатить до 31 декабря текущего года.
1% = 7749 р. не позднее 01 апреля следующего года за истекшим.
Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
А если с рассчетного счета есть платежи физ. лицам?
Это не имеет значение.
Вы должны платить два вида взносов:
— страховые взносы за себя
— страховые взносы за всех ваших работников и соисполнителей.
Вот статья 430 посвящена как раз расчету взносов за себя.