Налог с продажи недвижимости

Если я сделаю дарственную на супругу, то датой начала владения данной недвижимостью будет считаться дата переоформления квартиры или дата когда я изначально стал собственником (будучи в то время в браке) по принципу совместно нажитого имущества супругами?

Дмитрий

Дмитрий, добрый день! Если имущество приобретено в браке то является общей совместной собственностью супругов, соответственно в случае дарения срок владения будет считаться от первоначальной даты регистрации права на одного из супругов.

Но все это при условии что это именно совместная собственность а не имущество, полученное вами в период брака по наследству, например или по договору дарения

ст. 34 СК

 Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

но тут еще техническая проблема в том, что до того как подарить свою долю ее надо предварительно выделить, например соглашением о разделе имущества можно это сделать, зарегистрировав доли (по 1/2) можно будет уже оформлять договор дарения своей доли, в этом случае срок владения также будет считаться от первоначальной регистрации права  на данное имущество за Вами

Добрый день. Если в момент покупки имущества Вы находились с ней в зарегистрированном браке, то по п.2 ст. 34 Семейного кодекса РФ это имущество является совместной собственностью, оформленной на одного из супругов, а значит она в данном случае — такой же собственник, как и Вы, но просто ее право собственности не зарегистрировано (в некоторых случаях, установленных законом, отсутствие государственной регистрации права собственности у конкретного лица не означает, что он не является собственником.

Из указанного следует, что Вам нельзя оформлять дарение, поскольку при дарении получится, что Вы ее же имущество подарите ей же, а ст. 572 ГК РФ не предусматривает подобного дарения. Вам нужно заключить брачный договор, по которому имущество передадите ей или разделить совместно нажитое имущество с последующим дарением Вашей половине супруге. Все указанные сделки оформляет нотариус.

Собственником Ваша супруга будет являться с даты приобретения имущества по договору купли-продажи (в том случае, если покупка состоялась в браке).

С указанным Вами сроком владения — 3 года не все так просто, потому что положениями ст. 217.1 НК РФ теперь установлен минимальный предельный срок владения имуществом, который равен для случаев купли-продажи 5-ти годам, но если квартира куплена до 2015 года, то действительно можете ориентироваться на 3-хлетний срок, т.к. в то время указанная статья не применялась, а значит и регулировать Ваши правоотношения не может.

Уважаемый Дмитрий! Здравствуйте! Если супруги квартиру приобрели в период брака, то такое имущество, действительно, является общей совместной собственностью (ст.ст.34-36 СК РФ), независимо от того, на кого оно оформлено (если иное не установлено брачным контрактом или соглашением о разделе имущества).

При этом для обоих срок владения и пользования начинается с даты его приобретения (внесение записи о переходе права собственности в ЕГРН).

Вам лучше с супругой просто заключить брачный контракт, по которому недвижимость как раз и переходит только супруге. В таком случае она и продаст спокойно недвижимость (см. ст.ст.217,217.1, 220 НК РФ)

То же самое квартира — я являюсь собственником уже 3 года. Если я передам ее по дарственной супруге сможет ли она сразу ее продать воспользовавшись налоговым вычетом по сроку владения недвижимости 3 года (в момент покупки мною квартиры также находились в браке)?

Дмитрий

Здравствуйте. Супруга является таким же владельцем совместной собственности как и Вы, поэтому подарить ей то, что ей в части и так принадлежит. Поэтому дарственная тут никак не подойдет. В этом случае подойдет либо брачный договор, как уже отметил коллега Григорьев, либо соглашение о разделе имущества в определенной его части.

Срок владения для нового единоличного собственника при этом будет считаться с момента приобретения, а не с момента заключения соглашения.

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
05.02.2015
№ 03-04-05/4602
Вопрос: О представлении налоговой декларации и уплате НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом в 2002 г., если после его смерти в 2014 г. супруга стала собственником всей квартиры.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2002 году одним из супругов приобретена квартира. После его смерти в 2014 году супруга стала собственником всей квартиры (свидетельство о государственной регистрации права от 19.11.2014), которую она впоследствии планирует продать.
Исходя из положений статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлены
право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей
собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года
и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Кодекса.
Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
05.02.2015