8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Как включить расходы на строительство в 3-НДФЛ, если земля была оформлена спустя 4 месяца после начала строительства?

В период с апреля 2013 по февраль 2015 я строил дом и в ноябре 2016 его продал за 5 млн.

Расходной части набралось на 3600 тыс. + 2 млн. налоговый вычет.

В результате камеральной проверки были признаны не относящимися к делу расходы, которые были сделаны до оформления земли и недостроя в собственность 10 сентября 2013 г. (1,8 млн.). Земля с недостроем была куплена за 90 тыс.

Если расходы до 10 сентября 2013 не признают, то возникает налоговая задолженность.

Вопрос можно сформулировать просто: как сделать так, чтобы налоговая признала эти расходы?

Может быть заключить договор строительства?

В приложении - требование ИФНС

Показать полностью
  • требование ИФНС
    .pdf
  • требование ИФНС
    .pdf
  • Договор аренды земельного участка н~
    .pdf
, Семён Иванов, г. Миасс
Тимур Унароков
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.2
Эксперт

Вопрос можно сформулировать просто: как сделать так, чтобы налоговая признала эти расходы?

Семён

Здравствуйте, Семен!

Ничего не нужно делать. Нужно отстаивать свою правоту. Налоговый орган в данном случае необоснованно собирается убрать расходы, так как момент регистрации прав на участок никак не влияет на возможность получения имущественного вычета или на возможность учесть расходы на строительство. 

Документ предоставлен КонсультантПлюс

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 13 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6240@

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

— КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года, в связи с чем изменилась нумерация норм, упомянутых в данном документе.
— В целях устранения неоднозначных толкований положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона „О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации“ (далее — Закон) с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства.
Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
При этом из письма Минфина России от 13.09.2011 N 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
Таким образом, с 01.01.2010 Кодекс ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года).
Учитывая, что положения Закона вступают в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.

Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

------------------------------------------------------------------

0
0
0
0

Судиться пока не о чем...

Формально, налоговый орган пока не предпринял никаких действий, свидетельствующих о доначислении налога в результате сокращения расходов. Он пока затребует только пояснения (и даже не документы, так как документы подтверждающие расходы, вы уже предоставили). Вашими пояснениями должно быть как раз изложение той позиции, что несмотря на осуществление расходов до момента регистрации права собственности на участок, направленны они именно на создание объекта жилой недвижимости. А значит, могут уменьшать доход, полученный от продажи этой недвижимости. 

В качестве подтверждения своей позиции можете привести вышеупомянутое письмо Минфина. 

0
0
0
0
Семён Иванов
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс

Тимур, насколько я понял из требования налоговой, они не оспаривают сам налоговый вычет, а указывают на то, что расходы до момента регистрации права собственности включены в декларацию неправомерно.

В письме МинФина, что Вы прикрепили выше, говорится о налоговом вычете. Но разве расходы на строительство тоже подпадают под это письмо?

Юлия Мишагина
Юлия Мишагина
Юрист, г. Серпухов

Добрый день, Семен!

Но ведь вы же пользовались земельным участком до 10.09.2013 г. на основании какого-то документа? Вот налоговая и просит предоставить этот документ, давая вам возможность таким образом зачесть ваши расходы, произведенные в спорный период времени. Отстаивать свою правоту ничего не предоставляя конечно можно попробовать, но боюсь, что только через суд. 

0
0
0
0
Семён Иванов
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс

В том-то и дело, что такого документа нет. И что это может быть за документ? Договор о намерении продать земельный участок? Может быть его можно составить задним числом?

В том-то и дело, что такого документа нет. И что это может быть за документ? Договор о намерении продать земельный участок? Может быть его можно составить задним числом?

Хотя бы договор аренды (о чем они, собственно, и пишут). Что-то, чем можно было бы перекрыть эти 4 месяца. В принципе, вдруг обнаруженный договор аренды был бы самым простым вариантом. Он мог быть составлен даже на символическую сумму, для регистрации — слишком маленький срок аренды, тут не должно возникнуть проблем.

0
0
0
0
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.4
Эксперт

Здравствуйте!

касательно земли коллега Унароков пояснил.

В результате камеральной проверки были признаны не относящимися к делу расходы, которые были сделаны до оформления земли и недостроя в собственность 10 сентября 2013 г. (1,8 млн.). Земля с недостроем была куплена за 90 тыс.

Семён

Но вот тут возникает вопросы и вполне закономерные, на мой взгляд. 

если Вы купили землю с недостроем, расходы на возведение которого нес продавец, то о каких расходах до покупке этих объектов речь? 

или это Вы строили (платили деньги), а продавец владел участком, за Ваши средства начал строительство и оформил недострой, в последующем продав объекты Вам?

тут надо понимать всю структуру Вашей сделки и правоотношений с продавцом, чтобы искать возможный выход.

0
0
0
0
Семён Иванов
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс

Дмитрий, я начал сам строительство на свои деньги до регистрации права собственности. Земля у прошлого собственника была в аренде и продать ее было (!по-моему?!) нельзя. Без фундамента нельзя было провести кадастровые работы и поставить объект незавершенного строительства на кадастровый учет.

Дмитрий, я начал сам строительство на свои деньги до регистрации права собственности. Земля у прошлого собственника была в аренде и продать ее было (! по-моему?!) нельзя. Без фундамента нельзя было провести кадастровые работы и поставить объект незавершенного строительства на кадастровый учет.

Семён

ясно. согласен с коллегой Мишагиной, Вам необходимо представить ФНС документ — основание пользования участком, т.е. договор субаренды или безвозмездного пользования, но для этого у Вашего продавца (арендатора) должно быть такое право по договору аренды, не требующее письменного согласия арендодателя. 

если по договору аренды Вашему продавцу согласие арендодателя получать не надо было передачу ЗУ в пользование третьему лицу, делайте договор.

0
0
0
0
Елена Носкова
Елена Носкова
Юрист, г. Ростов-на-Дону

Только не аренды, а субаренды. Только с площадью осторожно. Указывать необходимо только ту площадь, которая не требует согласования с собственником.

0
0
0
0

Договор действовал по май 2015. Найти договор на субаренду, конечно, можно. Нужен маленький срок, чтобы без регистрации.

Но четко написано, что необходимо уведомление собственника.

Вы конечно могли уведомить, а они не успели вовремя ответить. Ведь дело было перед выкупом.

Если было разрешение на строительство (а оно не арендном участке обязательно должно быть), то как вариант с инвестиционным договором?

0
0
0
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Налоги по ТК Узбекистану платить буду, схема такая, работаю год, налоги компания платит 7, 5% в Узбекистане за
Добрый день. Меня оформляют официально по ТК Узбекистана в ИТ компанию. Сейчас на этапе получения ПИНФЛ. Так же хочу параллельно трудоустроиться по ТК РФ в России в ИТ компанию. Т.е. две официальные работы на фулл тайм, но в разных странах. Налоги по ТК Узбекистану платить буду, схема такая, работаю год, налоги компания платит 7,5% в Узбекистане за меня, потом в мае ( или какой то другой месяц не помню ) подаю 3 ндфл справку с доходами в налоговую, они выставляют разницу в налогах ( это чтобы избежать двойного налогооблажения ) и я их оплачиваю. Т.е. все легально, хитрить как то не собираюсь. Хочу понять, могу ли я по закону так работать и могут ли как то работодатели узнать друг о друге. Спасибо большое за ответы!
, вопрос №4860397, Максим, г. Москва
1650 ₽
Вопрос решен
Семейное право
Первая дочь 9 лет, жених бросил на 3 мес беременности, (родственники знали о беременности), за 3 недели до свадьбы (была назначена дата в загсе)
Я мать двоих детей. Не замужем и никогда не была. Первая дочь 9 лет, жених бросил на 3 мес беременности, (родственники знали о беременности), за 3 недели до свадьбы (была назначена дата в загсе). Сложная беременность. Ни слуху ни духу. Обида и прочее. Объяснений никаких. Новая семья. Теперь понимаю что не могу ущемлять ребенка. И она интерес проявляет. Иск в суд об установлении отцовства, алименты за период с самого начала Беременности, и далее. И следом лишение отцовства. Второй сын младший 4,5 года. Хочу установить место жительства с матерью. Алименты и ограничения прав в связи с искажением причинно следственных связей. Систематическая травля матери, угрозы , шантаж, давление . И какие обязанности? Вроде как запрет на выезд ребенка поставил . Где узнать?
, вопрос №4859448, Клиент, г. Москва
Семейное право
Право сохраняется после 23 лет (п. 9 ст. 8 ФЗ-159 с обратной силой); суды восстанавливают сроки и включают в список при аналогичных обстоятельствах
Тема запроса: Восстановление прав на обеспечение жильем как лица из числа детей, оставшихся без попечения родителей, с последующим получением жилого помещения или сертификата (в соответствии с Федеральным законом № 159-ФЗ от 21.12.1996). Личные данные: Горохов Иван Евгеньевич, дата рождения: 14.05.1990 г. (35 лет), Суть проблемы: В несовершеннолетнем возрасте я фактически относился к категории ребенка, оставшегося без попечения родителей, что подтверждается официальными документами. Однако органы опеки и администрация не информировали меня о праве на постановку на жилищный учет до достижения 23 лет (до мая 2013 г.). В результате я пропустил этот срок по уважительной причине — бездействию государственных органов. Во взрослом возрасте (в 2025–2026 гг.) я самостоятельно собрал документы и обратился за включением в список нуждающихся в жилье, но получил формальный отказ от Окружной администрации г. Якутска (письмо № 344/67 от 06.02.2026), мотивированный моим возрастом старше 23 лет и якобы отсутствием обратной силы нормы п. 9 ст. 8 ФЗ-159. Я считаю этот отказ незаконным, так как право на жилье сохраняется после 23 лет до фактического предоставления (с обратной силой по ФЗ № 15-ФЗ от 29.02.2012), а пропуск срока восстанавливается при уважительных причинах (бездействие опеки, подтвержденное документами). Жилье ранее не предоставлялось, в собственности или по договору социального найма ничего нет (готов предоставить справки из ЕГРН и администрации). Фактические обстоятельства (статус и причины пропуска): Мать: Горохова Раиса Васильевна, признана недееспособной решением Эвено-Бытантайского районного суда от 20.06.2007 г. (с участием органа опеки). Отец: Дзына Евгений Иванович, не участвовал в воспитании, не платил алименты по судебному приказу от 25.09.2001 г.; дал письменное согласие на установление опеки (указано в распоряжении № 423). Опека: Установлена распоряжением Главы МО «Эвено-Бытантайский национальный улус» № 423 от 29.12.2003 г. над мной (тогда Дзына Иван Евгеньевич) и сестрой; опекуном назначена тетя Горохова Нина Васильевна (в связи с болезнью матери и риском социальной опасности). Фамилия изменена на Горохов 22.04.2004 г. на основании решения комиссии по опеке (указано в справке о рождении № А-00010 от 14.02.2025 г.). Отсутствие информирования: Подтверждено письмом администрации МР «Эвено-Бытантайский национальный улус» № 320 от 18.03.2025 г.: личное дело и документы об информировании отсутствуют; уведомления не направлялись; право не реализовано по причине ненадлежащего исполнения обязанностей специалистов опеки и попечительства. Рекомендовано обратиться в суд. Отсутствие других судебных актов: Ответ Томпонского районного суда № 475 от 12.10.2025 г.: в архиве нет решений о лишении/ограничении родительских прав или усыновлении; сохранились только указанные акты (приказ 2001 г. и решение 2007 г.). Действия, уже предпринятые: Поднял архивы: направил запросы в Эвено-Бытантайский и Томпонский районные суды, администрацию МО, органы опеки (копии запросов и ответов прилагаю). Подал заявление о включении в список нуждающихся в жилье по форме ПП РФ № 397 от 04.04.2019 (в администрацию г. Якутска). Получил отказ № 344/67 от 06.02.2026 г. (мотивация: возраст 23 лет, норма п. 9 ст. 8 ФЗ-159 не имеет обратной силы для случаев до 2013 г.). Готовлюсь к обращению в прокуратуру и суд: собраны справки об отсутствии жилья (из ЕГРН и о соцнайме — если не получены, планирую запросить). Правовая позиция и обоснование: Статус подтверждается совокупностью документов (не требуется обязательное лишение прав родителей — достаточно фактов недееспособности и уклонения, как указано в Обзорах практики ВС РФ от 20.11.2013 и 23.12.2020). Пропуск срока уважительный: бездействие опеки (неинформирование и непостановка на учет автоматически — п. 3 ст. 8 ФЗ-159). Право сохраняется после 23 лет (п. 9 ст. 8 ФЗ-159 с обратной силой); суды восстанавливают сроки и включают в список при аналогичных обстоятельствах. Региональные нормы: Постановление Правительства РС(Я) № 148 (ред. от 26.09.2023) и № 150 от 24.05.2021 — предусматривают включение в сводный список через Минстрой РС(Я), даже для лиц старше 23 лет. Цели запроса к юристу: Проанализировать документы и подтвердить перспективы дела (шансы на успех в прокуратуре/суде). Подготовить заявление в прокуратуру г. Якутска (для проверки отказа и внесения представления об устранении нарушений). Если нужно, составить административный иск в Якутский городской суд по КАС РФ (ст. 218–219): признать отказ незаконным, обязать включить в список с ретроспективной датой и предоставить жилье/сертификат. Сопроводить процесс (представительство в суде, если возможно). Ориентировочный бюджет: готов обсудить (почасовая оплата или фиксированная сумма за документы/суд).
, вопрос №4859626, Иван, г. Москва
Таможенное право
Могу ли я оформить каско, осаго на такой авто?
Добрый день! Интересует следующий вопрос: Я как гражданин РФ могу поехать в Казахстан и купить там машину, поставить ее там на учет(без внж), у меня уже есть иин кз, то есть я могу поставить по законам кз ее на себя на учет не имея даже внж. Соответственно далее я хочу привезти ее в РФ по закону временного ввоза до года чтобы не таможить авто в РФ. Вопросы: Как часто ли мне надо пересекать границу в другую страну? Раз в год или пол года? На какое время минимально я должен пересечь границу другой страны? Могу ли я пересечь границу например с Беларусью, а не с КЗ и будет ли это считаться по закону обнулением счетчика дней, или мне надо вывезти машину именно в КЗ? Какие могут быть проблемы при управлении авто с иностранными номерами в рф, если машина будет оформлена на меня же, а я гражданин РФ? Могу ли я оформить каско, осаго на такой авто? Благодарю!
, вопрос №4859656, Денис, г. Москва
Дата обновления страницы 04.09.2017