Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подскажите может ли ООО переводить денежные средства на карту физическому лицу? Сотруднику компании. Какие ограничения по сумме? И какое обоснование писать в платежных документах?
Добрый день! Подскажите может ли ООО переводить денежные средства на карту физическому лицу? Сотруднику компании. Какие ограничения по сумме? И какое обоснование писать в платежных документах?
Здравствуйте, Артем!
Подскажите может ли ООО переводить денежные средства на карту физическому лицу? Сотруднику компании. Какие ограничения по сумме? И какое обоснование писать в платежных документах?
Можно. Никаких ограничений нет. Но только возможны некоторые налоговые последствия.
Например, если вы перечисляете займ, то никаких налогов не возникает.
Если вы перечисляете ему заработную плату или, например, материальную помощь больше определенного размера, то нужно удерживать НДФЛ и на некоторые выплаты уплачивать взносы на обязательное страхование.
Поэтому, в данном случае все зависит от того основания, по которому переводятся денежные средства.
ЗДравствуйте, переводить сотруднику компании вы денежные средства можете лишь на основании каких-либо договорных отношений — у вас должен быть оформлен какой-либо договор, просто так переводить деньги не стоит. В данном случае можете заключить какой-либо договор и на основании него перевести, например договор займа. Безналичный перевод не ограничен.
Конечно, можно переводить юридическому лицу деньги на карту физическому лицу без ограничений по сумме, тем более этот человек является сотрудником компании. В назначении платежа пишите то, что есть на самом деле, если, конечно, Вы не хотите уйти от налогообложения:
1) Если Вы перечисляете заработную плату, то пишите «Заработная плата за первую (вторую) половину июля (августа, сентября...) на основании расчетной ведомости от такого-то числа, номер — такой-то или на основании другого бухгалтерского документа;
2) если Вы перечисляете подотчетные суммы, то назначение платежа следующее: Подотчетные денежные средства на основании приказа, например, о командировке, номер — такой, дата — такая-то, авансового отчета, номер — такой-то, дата — такая-то.
3) если Вы перечисляете денежные средства на основании договора гражданско-правового характера, то назначение платежа: Денежные средства на основании договора, например, займа, подряда, от такого-то числа, номер — такой-то.
4) если Вы перечисляете материальную помощь, то назначение платежа: Материальная помощь на основании заявления ФИО сотрудника, приказа о материальной помощи, номер — такой-то, дата — такая-то.
Это основные виды перечислений, которые может делать организация работникам. У Вас могут быть иные. Тогда назначение платежа пишите по аналогии с вышеуказанными.
Суточный лимит переводов может быть установлен только самим банком, уточните эту информацию у оператора банка.
Если в Вашем случае сотрудник получил займ от работодателя, то у него может возникнуть материальная выгода тогда, когда:
— процентная ставка по займу занижена, а именно она меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день выдачи займа;
— займ является беспроцентным, в случае, когда сотрудник не выплачивает предприятию проценты за пользование денежными средствами.
Таким образом материальная выгода возникает в виде экономии на процентах по займу. Рассчитывается ее сумма на день получения дохода.
По договору займа. заемщик уплачивает всю сумму НДФЛ в размере 35% ?
Артем
Здравствуйте.
О каком НДФЛ Вы говорите? Во первых НДФЛ имеет единую плоскую шкалу в размере 13%. Во-вторых, он возникает только с суммы материальной выгоды, в случае, если вы предоставляете взаймы работнику сумму без процентов за пользование либо если ставка менее 2/3 ставки ЦБ на дату заключения договора. Во всех остальных случаях, например если Вы выдаете заем и начисляете проценты выше 2/3 ставки ЦБ, то никакого налога у сотрудника не возникает вообще. Но следует учесть, что в таком случае у организации возникает объект налогообложения — внереализационные доходы в размере полученных от сотрудника процентов.
Кроме того, Вы можете перечислять сотруднику деньги на хознужды (в подотчет) но необходимо иметь в виду, что в этом случае сотруднику придется отчитываться за полученные суммы.
А как этот займ потом возвращается? Сотрудником к примеру.
Артем
Все зависит от того, какой именно порядок возврата установлен договором.
Не успел добавить в прошлый ответ о том, что с материальной выгоды может взиматься НДФЛ по повышенной ставке, указанной Вами, но не со всей суммы займа, а из расчета той материальной выгоды которую сотрудник получил, взяв заем по ставке ниже чем 2/3 ставки ЦБ.
Если перечисляем займ по договору к примеру. Разве заемщик не уплачивает всю сумму НДФЛ в размере 35%?
Это зависит от условий договора займа. Если займ процентный с нормальным уровнем процентов, то у физического лица не возникает налогооблагаемого дохода. Налог (на прибцль) в данном случае платит организация со своих доходов в виде процентов.
Если займ беспроцентный (или процент ниже 2/3 ставки ЦБ), то у физлица возникает материальная выгода. С нее нужно платить НДФЛ по ставке 35%. Но налог в этом случае платится именно с материальной выгоды, а не со всей суммы займа.