8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
600 ₽
Вопрос решен

НДФЛ с продажи акций

Добрый день, на прошлой недели продали акции Норникеля, акции находились беспрерывно в собственности около 9 лет. Акции выдавались за выслугу лет комбинатом. Должны ли с нас брокеры удерживать ндфл? Спасибо

Уточнение от клиента

Уважаемые юристы, скажите пожалуйста, под какой абзац мы подходим в п 17.2 ст 217. Спасибо!

11 августа 2017, 09:28
11 августа 2017, 05:40, Татьяна, г. Ростов-на-Дону
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
9.9 рейтинг

Татьяна, добрый день! Поскольку акции приобретены до 01.01.2011 доход от их продажи подлежит налогообложению НДФЛ

Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20185

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных от реализации акций российской компании, приобретенных в 2010 году, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом «а» пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» пункт 17.2 статьи 217 Кодекса дополнен положением, предусматривающим, что доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, соответствующих требованиям статьи 284.2.1 Кодекса (в редакции данного Федерального закона), освобождаются от налогообложения при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года.
Согласно пунктам 2 и 4 статьи 4 указанного Федерального закона данные изменения вступают в силу с 1 января 2016 года и применяются в отношении акций российских организаций, относящихся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики, приобретенных налогоплательщиком начиная с 1 января 2011 года.
В отношении акций, приобретенных до 1 января 2011 г., вышеуказанные положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не применяются, и доходы от их реализации (продажи) подлежат налогообложению в установленном порядке.

11 августа 2017, 05:54
0
0
0
0

Если акции были в вашей собственности более 5 лет

Афанасьев Евгений

Не вводите в заблуждение

Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ

4. Положения абзаца третьего пункта 17.2 статьи 217, абзаца второго пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении акций российских организаций, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 284.2.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), приобретенных налогоплательщиком начиная с 1 января 2011 года, за исключением акций российских организаций, реализованных налогоплательщиком до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

11 августа 2017, 06:00

Уважаемые юристы, скажите пожалуйста, под какой абзац мы подходим в п 17.2 ст 217. Спасибо!

Татьяна

Татьяна, к сожалению ни под какой, данный пункт (17.2) введен в НК

Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ согласно ст. 5 которого

7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона)применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале),приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

11 августа 2017, 09:33
Консультация юриста бесплатно
Евгений Афанасьев
Евгений Афанасьев
Юрист, г. Оренбург

Татьяна здравствуйте! Если акции были в вашей собственности более 5 лет, НДФЛ не удерживается.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных впункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

11 августа 2017, 05:55
1
0
1
0

Согласен с коллегой.

11 августа 2017, 06:02
Наталья Шелковая
Наталья Шелковая
Юрист, г. Томск
7.5 рейтинг

Здравствуйте.

Да, к сожалению, должны.

Письмо Минфина РФ от 12.04.2017 N 03-03-06/1/21630

согласно пункту 1 статьи 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

При этом с учетом требования, предусмотренного пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ, указанная налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении одного из перечисленных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ условий.

В соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения абзаца первого пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011.

Таким образом, если право на долю в уставном капитале общества возникло после 01.01.2011 в том числе в результате реорганизации в форме разделения, то в отношении налоговой базы по доходам от реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий абзаца первого пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна

11 августа 2017, 06:04
0
0
0
0
Максим Лобанов
Максим Лобанов
Юрист, г. Москва

Татьяна, добрый день. Дополню коллег, которые привели ссылки на нормы права, регламентирующие основания для удержания налога. Согласно статье 226.1 Налогового Кодекса

Налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам признаются: доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком.

Таким образом брокер обязан был удержать и уплатить за Вас НДФЛ, что он и сделал и поэтому его действия являются правомерными.

С Уважением бизнес-юрист Максим Лобанов.

11 августа 2017, 06:17
0
0
0
0
Андрей Комаров
Андрей Комаров
Юрист, г. Улан-Удэ

Здравствуйте Татьяна!

Все расходы должны быть документально подтверждены. И если расход был фактически произведен, а документальное подтверждение этому отсутствует, то он в составе расходов для целей определения налоговой базы по НДФЛ не учитывается.

В соответствии с п. 14 ст. 214.1 НК РФ,

В целях настоящей статьи налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с пунктами 6 - 13.2 настоящей статьи.

Налоговая база по каждой совокупности операций, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, определяется отдельно с учетом положений настоящей статьи.

В соответствии с п. 12 ст. 214.1 НК РФ,

При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по операциям с ценными бумагами или по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке, либо на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода и включаются в расходы при определении финансового результата налоговым агентом по окончании налогового периода, а также в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом в соответствии с настоящей статьей. Если в налоговом периоде, в котором осуществлены указанные расходы, доходы соответствующего вида отсутствуют, то расходы принимаются в том налоговом периоде, в котором признаются доходы.

В соответствии с п. 10 ст. 214.1 НК РФ,

В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:

1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями производных финансовых инструментов;

3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.

11 августа 2017, 07:12
0
0
0
0
Услуги юристов в Москве
Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы
Налоговое право
Уплата НДФЛ с продажи акций, которые были во владении более 5 лет
Продала акции в 2018г. Владела акциями более 5 лет. Должна ли я платить 13% налога и надо ли подавать НДФЛ - 3 по факту продажи акций отечественного предприятия?
26 февраля 2019, 14:41, вопрос №2273985, Нина Егоровна, г. Санкт-Петербург
1 ответ
Налоговое право
Должна ли я уплатить НДФЛ с продажи акций, которые принадлежали мне с 1994 года?
Добрый день! В январе 2017 года я продала акции, которые принадлежали мне с 1994 г. Должна ли уплатить НДФЛ с продажи акций? Читала следующее: "Не подлежат налогообложению доходы физического лица с продажи ЦБ российских компаний, которые были приобретены не позднее 2011 г., а на время продажи беспрерывно были во владении того же лица не менее пяти лет".
10 января 2018, 09:56, вопрос №1866659, Марина, г. Уфа
1 ответ
Налоговое право
Буду ли я платить НДФЛ при продаже акций по обязательному предложению одного из акционеров?
Здравствуйте. В 2010 году мой папа передал мне акции ОАО по договору дарения. Он в свою очередь при приватизации выкупил их у предприятия. Собираюсь принять обязательное предложение по приобретерию акций. Я миноритарный акционер. Буду ли я платить НДФЛ при продаже акции по обязательном предложению одного из акционеров (50,08% доля в уставном капитале)? Спасибо.
15 января 2017, 19:40, вопрос №1500423, Лада,
1 ответ
750 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
НДФЛ при продаже акций
НДФЛ при продаже акций. С какой цены уплачивается 13% , если 1. в первом случае: купил за 100.000 - продал - за 101.000 ? 2. во втором случае: купил за 100.000 - продал за 99.000? срок владения акциями от трех до пяти дней, либо 1 день при хорошем росте. 3. если деньги не выводить с биржи, а вновь покупать акции, например, 100.000 (покупка) +1,000 (заработок-рост) = 101.000 (продажа) - снова покупка на 101.000 + 1.000 (заработок-рост) = 102.000 (продажа) и т.д , допустим накопилось на 110.000 и продал, затем вывел на свой расчетный счет в банке. 4. кто этот налог уплачивает - брокер или самому нужно оплатить? в течение какого времени? P.S. Первоначальные затраты (капитал) - 100.000 интересует мнение практикующих юристов, работающих с биржами и акциями. В любом случае буду рад ответам всех знающих юристов. спасибо.
02 декабря 2016, 10:34, вопрос №1460567, Александр, г. Москва
2 ответа
800 ₽
Вопрос решен
Все
Уплата налога с продажи акций
на доход от продажи акций за период 2014г в 2015г подана декларация 3-НДФЛ. Камеральная проверка завершена(данные из личного кабинета) Сумма налога по данным ИФНС в бюджет оплачена. В августе т.г. от ИФНС поступило устное требование представить подтверждающие документы на вычет суммы указанной в листе 3 раздела 3 НДФЛ. В декларации расчет вычета произведен как сумма полученная от умножения количества проданных акций на их номинальную стоимость. В качестве подтверждающих документов приложены:-решение о выпуске акций ФСФР с указанием ном. стоимости -выписка от регистратора с указанием количества и стоимости пакета акций -договора на продажу акций Приходных кассовых ордеров нет(акции в собственности более 10 лет Уставной капитал ОАО полностью оплачен .Все акционеры физические лица. Вопрос:Как можно в сложившейся ситуации подтвердить вычет Если вычет подтвердить нельзя то может ли ИФНС помимо доплаты налога применить штраф за несвоевременную оплаты части налога
14 августа 2015, 17:17, вопрос №938281, владимир, г. Волжск
7 ответов
Дата обновления страницы 11.08.2017