Когда ООО может подарить компьютер, который не является основным средством

Question

ООО работает много лет за которые покупались компьютеры. Для налогового учёта основными средствами они не являлись, т.к. их стоимость была меньше допустимой. Затраты на их приобретение сразу списывались в расход. Совсем старые компы, которые старше 5-7 лет отдавали и в детдома, и дарили кому-то. Но как правильно всё это оформлять? После какого срока службы можно списать старый компьютер, подарить кому-нибудь. Например, нельзя же купить и сразу подарить. Получится, что к расходам незаконно приняли затраты на покупку компьютера. Должен быть какой-то срок, сколько он должен отработать. Про основные средства расписано про амортизацию, но это не основные средства раз стоимость меньше лимита.

Андрей Власов · Answer

Игорь, добрый день! Но как правильно всё это оформлять? Игорь Тарасов как пожертвование в соот. со ст. 582 ГК например 1. Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 настоящего Кодекса. 2. На принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия. 3. Пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества. Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. 4. Если законом не установлен иной порядок, в случаях, когда использование пожертвованного имущества в соответствии с указанным жертвователем назначением становится вследствие изменившихся обстоятельств невозможным, оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя, а в случае смерти гражданина-жертвователя или ликвидации юридического лица — жертвователя по решению суда. (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 276-ФЗ) 5. Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. 6. К пожертвованиям не применяются статьи 578 и 581 настоящего Кодекса. , После какого срока службы можно списать старый компьютер, подарить кому-нибудь. Игорь Тарасов так в том то и дело что данное имущество не отнесено к основным средствам, на него не начисляется амортизация и т.д. В принципе коммерческая организация может в целях благотворительности приобрести для детского дома и подарить компьютер

Роман Новиков · Answer

Игорь, здравствуйте. У вас УСН доходы минус расходы? Необходимо понимать, что списание компьютеров — это специфический процесс, связанный, в том числе, с их утилизацией. Требования по нему довольно жесткие и главным образом касаются бюджетных и пр. учреждений. В вашем случае, если вы совершаете дарение не между коммерческими организациями, а к примеру в детдом, то вы можете с чистой совестью совершать дарение — еслои стоимость оборудования более 3000 рублей, вам стоит оформить договор дарения в письменной форме. ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения 2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; Так же вы, с тем же детдомом, можете оформить это и как пожертвование — в случае с подобного организациями, так будет даже рациональнее. ГК РФ Статья 582. Пожертвования 1. Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 настоящего Кодекса. С уважением, Роман Новиков

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Игорь! Такого срока в законодательстве прямо не установлено. С амортизируемыми объектами проще. Если вы их списываете до амортизации — то в принципе вы имеете право признать в расходях для целей налогообложения недоамортизированную часть. Статья 265. Внереализационные расходы 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: 8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации , а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса; То же касается и малоценных ОС. В принципе вы можете купить компьютер, начать использовать, а потом через некоторое время решить списать его из-за нецелесообразости использования или из-за морального устаревения. Конечно же, если вы делаете это постоянно и злоупотребляете подобными операциями, то налоговые органы могут выставить претензии по учтенным расходам. Но если это разовые операции, то это вполне допустимо. Кроме того, вы можете также руководствоваться сроками полезного использования по Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 07.07.2016) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». То есть ПК включаются во вторую группу (2-3 года). Если вы их списываете после 3 лет эксплуатации, то у них вышел срок нормального использования, а, значит, претензий по необоснованности расходов на приобретение этих объектов к вам точно предъявить не смогут.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Вообще говоря, если оформлять все по закону то могут возникнуть определенные сложности. О них довольно доходчиво написано в нижеследующей статье: http://utilization.msk.ru/kak-... Вы не обязаны привлекать сторонних специалистов для оценки пригодности компьютерной техники к дальнейшему использованию. Поэтому для оформления списания достаточно создания внутренней комиссии из сотрудников компании и актирование их заключения. На основе заключения комиссии составляется акт о списании. Должен быть также оформлен приказ, учитывающий возможные нюансы списания и утилизации оргтехники. В случае же, если Вы собираетесь подарить это оборудование сотруднику (учредителю, иному физическому лицу) то в договоре придется отразить его стоимость. И лучше, чтобы эта сумма не превышала 4000 рублей (это максимальная сумма дохода на одного человека в год, не облагаемая налогом). Если сумма больше 4000 рублей, то Вам придется выступить налоговым агентом и заплатить за одаряемого НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом в целях обоснования стоимости, которая указана в договоре, необходимо приложить распечатку примерной стоимости аналогичного б/у оборудования.

Мария Сухорослова · Answer

Добрый день, смотрите единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. ( п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н). Срок службы. Есть официальные документы, (инструкции, паспорт объекта) в которых есть заводской срок службы, но практика может быть со всем другой, в реальности объект может прослужить дольше или наоборот. По этому какого-то определенного срока службы нет. Нет такого, что прошло 3 года и вы списывает технику сразу, все должно быть более гибко и зависеть не от заводского срока службы, а со всем от других вещей. Обычно списанию подлежат объекты вследствие их физического или морального износа. То есть, что бы установить непригодность, нужно созвать постоянную комиссию, и вынести Приказ руководителя о том, что пришли к мнению, что данный объект, устарел, имеется такая-то поломка, например и подлежит списанию. Главное в приказе указать: — что был произведено осмотр объекта, подлежащего списанию и был установлен факт непригодности, так как восстановить не представляется возможным, а использовать в работе нельзя уже, — устанавливаются причины, обусловившие необходимость списания объекта (износ, преждевременное выбытие вследствие нарушения нормальных условий эксплуатации, может, кто-то виноват в этом, какой сотрудник), — может попробовать определить возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов списываемого объекта и производят оценку, исходя из цен возможного использования. Далее следует составить акт на списание объекта, которым оформляется принятое решение комиссии (п. 78 Методических указаний) с указанием данных, характеризующих объект основных средств. Акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств) составляется по форме N ОС-4 (утверждена постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7) и утверждается руководителем организации.На основании акта о списании в инвентарной карточке объекта производится отметка о выбытии объекта ОС (п. 80 Методических указаний). При частичной ликвидации (например, вы монитор оставляете, а системный блок ликвидируете) организация должна определить стоимость ликвидируемой части объекта. Порядок определения указанной стоимости не установлен действующими в настоящее время нормативными правовыми актами. Следовательно, Ваша организация вправе разработать собственный способ расчета стоимости ликвидируемой части объекта и закрепить его в учетной политике (письмо Минфина России 27.08.2008 N 03-03-06/1/479). http://www.garant.ru/consult/a... А далее оформляете все, соответствующим договором. Получается, что у вас, если налоговая будет задавать вопросы, на урках будет все нужные документы.

Светлана Кирилова · Answer

Добрый день, п. 7 ст. 3 НК РФ закрепляет презумпцию приоритета интересов налогоплательщика при толковании норм законодательства о налогах и сборах, что позволяет Вам по аналогии применить порядок, установленный для основных средств. Рекомендуемый алгоритм: 1. Создать приказом руководителя комиссию по оценке и распоряжению имуществом. 2. На основании Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»разработать Положение об оценке и распоряжению имуществом, в котором прописать порядок распоряжения имуществом, относящимся к основным средствам и (по-аналогии) к неосновным. 3. Принимать, руководствуясь Положением, решение относительно имущества: списание, дарение, продажа, сдача в аренду, сдача в аренду с последующим выкупом и т.д. 4. Оформлять передачу имущества согласно принятому решению. Плановая проверка налоговой — неизбежное зло.