Налог на продажу жилья, детские доли

Добрый день!

В вашем случае остается только воспользоваться взаимозачетом. Это будет возможно, если вы произведете обе сделки и оформите право собственности на новую квартиру в пределах одного налогового периода (в одном году).

Вы и ваши дети имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме до 2 млн рублей каждый в соответствии со ст.220 НК РФ. Таким образом, в одной декларации по форме 3-НДФЛ (на каждого) уменьшаете налоговую базу на ваш имущественный вычет (для этих целей в расчет не берутся средства материнского капитала).

Здравствуйте! 

В данном случае не имеет значения каким образом будет оформлена сделка. То по договору купли-продажи или договору мены. В любом случае при продаже квартиры у детей возникает доход. 

Единственное Вы вправе уменьшить налоговую базу в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ на имущественные вычеты.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Таким образом, Вы вправе уменьшить налоговую базу при продаже квартиры и приобретению другой квартиры в этом же году на 1 млн. рублей (налоговый вычет на продажу квартиры) и 2 000 000 рублей (налоговый вычет на расходы по приобретению), если ранее ни разу не пользовались налоговым вычетом по расходам на приобретение квартир. 

С остальной суммы дохода нужно уплатить налог 13% до 15 июля следующего года, а также до 30 апреля следующего года подать налоговую декларацию, в которой заявить о двух налоговых вычетах.

Кроме того, если квартира, которая находится в долях будет продана по трем договорам купли-продажи хотя и одному покупателю (то есть каждый ребенок продаст свою долю), то налоговую базу можно уменьшить не на 1 млн рублей при продаже, а на 3 млн рублей плюс налоговый вычет на приобретение другой квартиры.

Итого, налоговая база уменьшится на 5 млн рублей.

Здравствуйте, Ирма!

Уточните, а кадастровая стоимость квартиры определена? Если — да, то вам необходимо иметь в виду, что при продаже цена квартиры не может быть менее 70% ее кадастровой стоимости. Если это правило не соблюсти, налоговая исчислит налог с 70% кадастровой стоимости.

Здравствуйте!

при продаже за 4 млн. с учетом вычета по пп.1 п.1 ст.220 НК каждый ребенок получит налогооблагаемый доход 1 млн. руб. (4 000 000 / 3 — 1 000 000 / 3)

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
…

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

а приобретя в том же налоговом периоде новую квартиру этот налогооблагаемый доход детей можете свести к нулю заявив вычет по пп.3 п.1 ст.220 НК

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.
В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

также в новой выделяете не большую долю себе в части превышающей налогооблагаемый доход детей (3 млн.) и МК (0,5 млн.) и также сможете заявить вычет по пп.3 п.1 ст.220 за себя.