Применение ставки 0% ИП на УСН. Превышение суммы дохода за 2016 год
согласно Закона Тюменской области № 20 от 31.03.2015 по льготному ОКВЭД 62.01 мы как Ип можем применять процентную ставку по УСН 0%. Но в законе есть пункт 2.3 по которому доход не должен превышать предельный размер. В 2016 году в планах законодателей было увеличение предельного размера до 120 млн. Но этот закон к сожалению так и не приняли.
А мы сделали промах и доход у нас в 2016 году составил 10 млн, что больше положенного размера.
На данный момент ИФНС говорит, что бы мы сдавали уточненную декларацию и оплачивали налог 6% со всей суммы полученного дохода в 2016 году.
В вышеуказанном законе № 20 есть пункт о том, что доля доходов от деятельности по которой процентная ставка 0% должна ли быть не менее 70%.
У нас в выписке ЕГРЮЛ есть еще один ОКВЭД к которому можно отнести часть суммы выручки 63.11.1 (этот ОКВЭД не попадает в льготную категорию).
Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в 2016 году - 60 000 000
(х 1,329=79 740 000).
Соответственно 79 740 000 / 10 раз = 7 974 000.
А от 10 млн это более 70%
Если разбить по нашим двум ОКВЭД то получаются суммы:
62.01 - 7 235 341
63.11.1 - 2 996 137
Можно ли так поступить? И как будет выглядеть декларация с двумя процентными ставками?
Либо есть ли какое то решение данной проблемы с минимальными затратами?
"По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов."
Тогда как понимать данный пункт в Законе? Т.е. 71% - это доход от вида попадающий под 0%, а остальную часть как дохода как?
Он означает, что доля льготируемого вида деятельности должна быть не менее 70%. Если 71% вашей деятельности относится к деятельности, попадающей под 0%, то и вся остальная деятельность облагается по этой ставке. Если попадает только 69%, то применяете общую ставку ко всем вашим доходам.