Моя мама ИП хочет Сдать мне в Аренду ИП помещение без оплаты, в налоговой утверждают что так нельзя, что мы обязаны прописать сумму среднию по городу сдачи таких помещений, и уже получается с прибыли ( которой по сути нету) она должна платить налог! Так ли это?
Здравствуйте, Анна!
Моя мама ИП хочет Сдать мне в Аренду ИП помещение без оплаты, в налоговой утверждают что так нельзя, что мы обязаны прописать сумму среднию по городу сдачи таких помещений, и уже получается с прибыли ( которой по сути нету) она должна платить налог! Так ли это?
Не совсем так. Вы имеете право составить договор безвозмездной аренды. Но проблема состоит в том, что у вас (арендатора) в этом случае появляется внереализационный доход от безвозмездного пользования. Этот доход определяется как раз по средней рыночной стоимости и должен включаться у вас в налоговую базу по НДФЛ или по УСН (в зависимости от того, какой режим вы применяете).
Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
Анна, здравствуйте. Фактически Вы собираетесь заключить не договор аренды, а договор безвозмездного пользования. Действительно, в этом случае у ссудополучателя (арендатора) возникает доход в размере средней ставки арендной платы. Т.е. эти деньги он сберег, не заплатив за пользование помещением, поэтому с указанной суммы должен уплатить налог. Даже если в договоре Вы укажете, что помещение передается безвозмездно (это Ваше право), налоговая вправе предъявить к уплате налог, исходя из сложившегося в Вашем регионе среднего размера арендной платы за аналогичное помещение.
Здравствуйте!
в целом такая сделка возможна, вопрос в последствиях.
поскольку Вы взаимозависимые лица по НК (ст.105.1 НК)
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
…
11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
то ФНС вправе применить к сделке положения ст.105.3 НК
Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
2. Определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса.
но многое зависит и от Вашей системы налогообложения, например если Вы на УСН, то у Вас возникает от безвозмездного пользования внереализационный доход. (ст.250 НК)
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
Здравствуйте,
Это чревато налоговыми рисками, поскольку от безвозмездного договора Вы получаете материальную выгоду, то есть может быть доначислен налог в случае налоговой проверки. Налогоплательщик (ваше ИП), получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Данный вывод подтверждается Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 № 98 (п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)
Добрый день!
Возможно даже дешевле Вам будет закрыть свое ИП, оформиться к маме в качестве работника и продолжать вести свою деятельность параллельно с ней. Возможно, понадобится дополнить виды деятельности мамы.
