Как быть, если ФНС требует заплатить налог с обмена жильем?

Здравствуйте, уважаемый Александр Николаевич! На основании решения Верховного суда от 18.08.10 г. 5-В10-66, если стороны в договоре мены определили, что обмен является равноценным, налоговая база по сделке равна нулю, в результате, оснований для уплаты налога не возникает. Однако, по общему правилу, налог платить нужно (в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ). Поэтому, если решительно не уплачивать налог, то в судебном порядке можете отстаивать свою правоту. 

Здравствуйте! 

Договор мены приравнивается к договору купли-продажи, поэтому, т.к. имущество в собственности находилось у Вас менее 5 (3) лет, то Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию и, возможно, заплатить налог. 

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов....

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества....

не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. ст. 220 НК РФ

В 2016 году купил дом

— следовательно, у Вас есть расходы, связанные с приобретением этого дома, которые Вы имеете право отнять от дохода, полученного по договору мены (в размере стоимости квартиры). 

Также, необходимо учитывать следующее:

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. ст. 217.1 НК РФ.

Кроме этого, если Вы никогда не пользовались имущественным вычетом при приобретении жилья, то имеете право им воспользоваться:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов ....

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков.....

не превышающем 2 000 000 рублей. ст. 220 НК РФ

Допустим, Вы купили дом за 3 000 000р., кадастровая стоимость его 5 000 000р., обменяли дом на квартиру стоимостью 3 000 000р. (т.е. как-будто продали за 3 000 000р.). Т.к. 70% от кадастровой стоимости = 3 500 000р., то это и будет Вашим доходом от продажи дома. От этого дохода 3 500 000 Вы имеете право отнять 3 000 000р (расходы, которые Вы понесли, приобретая дом). Таким образом у Вас остается к обложению 500 000р. Допустим, что Вы не пользовались вычетом при приобретении жилья, тогда можете им воспользоваться сейчас (либо на дом, либо на квартиру). В таком случае, у Вас не будет налогооблагаемого дохода, и Вы имеете право получить 13% с оставшихся 1 500 000р.