Фиксированные взносы ИП на УСН 6%, как минимизировать УСН

Здравствуйте, Роман!

Подскажите, могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и что мне нужно для этого сделать?

Если у вас нет работников, то можете. 

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Насколько я понял вашу ситуацию, вам нужно во втором квартале заплатить фиксированные взносы, чтобы их можно было зачесть в квартальный авансовый платеж по УСН. 

А второй квартал оканчивается сегодня. Так что вам желательно сделать платежи в фонды именно сегодня.  

Подскажите, могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и что мне нужно для этого сделать?

Роман

Роман, здравствуйте. Вы можете уменьшить налог УСН на всю сумму страховых взносов, если уплатите их в течение того налогового периода, за который будете уплачивать налог. Это касается и 1% взноса. Налоговым периодом для ИП является календарный год.

Поэтому платите взносы и уменьшайте налог на уплаченную сумму. Чтобы не уплачивать пени, лучше это сделать раньше.

Добрый день, Роман.

1 

Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.

2

Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы». Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.

3

Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%). ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть. Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.

4

Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р. Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.

5

ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.

Для того чтобы снизить налог по УСН, Вам понадобится

— квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
— квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
— акт сверки по налогам и сборам с налоговой.

Здравствуйте, Роман!

Коллеги Вам уже пояснили в целом, но хотелось бы обратить Ваше внимание на суммы. Вы указываете, что

Зарегистрирован в качестве ИП 16.01.2017г.

Роман

По фиксированным платежам я получается должен 27 990, руб.

Роман

Поскольку ИП у Вас зарегистрировано не сначала года, то платить фиксированные платежи Вы должны тоже не в полном размере — 27 990, а по следующему расчету (если ИП не прекратит свою деятельность до конца 2017 года):

на страховую часть пенсии: 7500 * 26% * 11 + 7500 * 26% * 16 / 31 = 22456.45 рублей;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 7500 * 5.1% * 11 + 7500 * 5.1% * 16 / 31 = 4404.92 рублей;

Итого: 26 861,37 рублей, а не 27 990 рублей.