Возвращение налога 13% для физлиц. Как это работает?

Здравствуйте, Алевтина!

Наша организация заключила договор оказания услуг с физлицом, который входит в состав учредителей. Правильно ли я понимаю, что если физлицо входит в состав учредителей то налог за полученные от него услуги организация начисляет 9% (вместо 13%), т.к. он не просто физлицо, а учредитель.

Нет. Любой доход исчисляется по ставке 13%. Сейчас вообще нет ставки 9% для учредителей. Даже если прямо выплачиваются дивиденды — 13%.

И может ли он потом вернуть себе эти начисленные проценты и в какой сумме (в сумме 9% или 13%) ?

Нет. Не может. Это его доход от оказания услуг. Он должен с него платить налог НДФЛ 13%. Вернуть может только если заявит социальный или имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости.

Добрый день, Алевтина.

Если физ. лицо получает эти деньги по договору на оказание услуг, то у Вас налог будет 13% — этот налог Вам нужно будет удержать и далее уплатить в бюджет.

Уплаченный налог 13% по договору он потом может вернуть путем получения налогового вычета, но для вычета должны быть основания, к примеру если купит квартиру.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством
2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Здравствуйте!

нет, не правильно. этот доход облагается по ставке 13%

Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
…
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Алевтина, добрый день! Сейчас налоговая ставка 9% по НДФЛ применяется только для

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

согласно ст. 224 НК

ранее такая ставка была по диведентам

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

однако данная норма исключена из НК Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

Но в любом случае и сейчас и раньше к доходу, получаемому физлицом, вне зависимости от того, является или нет он учредителем организации применялась ставка 13%

Возврат фактически уплаченных физлицом налогов возможен при применении налоговых вычетов указанных в ст. 218-221 НК