Может ли нерезидент воспользоваться взаимозачетом налогов при продаже и покупке недвижимости?

В конце 2015 г. пенсионером нерезидентом в России были куплены дом с землей( заплатил меньше 1 млн) и получил в дар одну двенадцатую долю газового строения (оформленное как недвижимость). Никаких налогов не пришло, он и не платил. Там жить не получилось и сейчас он продает дом с землей и дарит газ новому собственнику чтобы сразу купить квартиру для жилья.Скажите, пожалуйста, на нерезидента распространяется взаиморасчет продажа и следом покупка ? налог он платит только с разницы? а с дарения кто и сколько платит?

22 марта 2017, 14:58, Богдан, г. Подольск

Дмитрий Чернобавский

Юрист, г. Электросталь

рейтинг 7.1

Эксперт

Здравствуйте!

нет, т.к. у лица не являющегося налоговым резидентом РФ нет права на налоговый имущественный вычет

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 июня 2014 г. N 03-04-05/26513
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, нежилого помещения (офиса), и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.
Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 Кодекса, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса.
Доход, полученный от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, нежилого помещения (офиса), подлежит налогообложению в полном объеме с применением налоговой ставки 30 процентов, установленной пунктом 4 статьи 210 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

22 марта 2017, 15:49

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Похожие вопросы

Семейное право

Может ли гражданка Украины вступить в наследство и продать недвижимость в России, если въезд запрещен?

Добрый день! Гражданка Украины может ли вступить в наследство и продать недвижимость? Въезд в Россию запрещен.

18 августа, 16:42, вопрос №5024983, Елена, г. Уфа

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Заключение и расторжение брака

Смогу ли я воспользоваться старым загран паспортом с девичьей фамилией?

Выхожу замуж 22 августа, планирую поменять фамилию. А с 3 по 9 октября уже куплены билеты в Китай. Смогу ли я воспользоваться старым загран паспортом с девичьей фамилией? Пропустят ли меня? Или есть риски?

18 августа, 12:47, вопрос №5024866, Софья, г. Череповец

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Налоговое право

Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по соглашению о разделе имущества?

В браке была куплена квартира в 2018 году и оформлена полностью на жену как собственника. В 2023 году при разводе по соглашению по разделу имущества я стал единственным собственником этого жилья. В 2026 году продаю эту квартиру. Обязан ли я платить налог с продажи и подавать декларацию в налоговый орган

17 августа, 15:20, вопрос №5024228, Николай, г. Россошь

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

1150 ₽

Вопрос решен

Налоговое право

Налогообложение при продаже доли в нежилой недвижимости, находившейся в собственности с 2013 года

ЮРИСТУ Здравствуйте! Нужна консультация по налогообложению при продаже доли нежилой недвижимости. Ситуация следующая. В 2013 году мой отец, вместе с двумя другими физическими лицами приобрёл нежилое здание в Кемерово. Здание находится в общей долевой собственности, доля отца — 1/3. Также одна доля принадлежит Валентине (родная сестра Николая) и Максиму (сын Валентины, племянник Николая) Сейчас отец хочет передать свою 1/3 долю одному Максиму. Рассматриваем преимущественно куплю-продажу. Основной вопрос — налоговые последствия продажи. Отец ранее был зарегистрирован как ИП, но ИП закрыто около трёх лет назад. Насколько нам известно, сам отец это здание в своей предпринимательской деятельности не использовал и дохода от его использования не получал. При этом само здание фактически используется в коммерческой деятельности другими собственниками. В связи с этим хотелось бы получить однозначный ответ: 1. Будет ли доход от продажи отцом своей 1/3 доли освобождён от НДФЛ в связи с тем, что недвижимость находится в его собственности с 2013 года? 2. Может ли тот факт, что другие совладельцы используют здание в коммерческой деятельности, привести к тому, что освобождение по сроку владения к отцу не применят, несмотря на то что сам он объект в предпринимательской деятельности не использовал? 3. Какие обстоятельства и документы будут подтверждать, что отец не использовал недвижимость в своей предпринимательской деятельности? 4. Если налог при продаже всё-таки возникает, как именно определяется налоговая база: исходя из цены договора, кадастровой стоимости или иным образом? 5. Можно ли при расчёте налога учесть расходы на приобретение доли в 2013 году? Всё здание было приобретено по договору за 6 000 000 ₽, отец приобрёл 1/3. 6. Если продать 1/3 долю, например, за 500 000 ₽, какой налог фактически возникнет с учётом кадастровой стоимости объекта? 7. Будет ли в данной ситуации дарение доли родной сестре более безопасным/выгодным с налоговой точки зрения, чем продажа? Хотелось бы получить ответ именно с учётом актуального законодательства и судебной практики на 2026 год, поскольку по этому вопросу от разных специалистов получаем разные ответы.

14 августа, 07:56, вопрос №5022506, Ирина, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Жилищное право

Нужно ли согласие бывшего мужа на продажу квартиры, купленной в браке?

Нужно ли согласие от бывшего мужа на продажу квартиры? В разводе с ним 10 лет. Квартиру покупала в браке, общий ребенок. Покупка была в 2011 году, наделила сына долей. Мы в 1/2. Бывший муж был прописан в своей квартире. Для наделения долей ребенка проходила опеку. Хочу продать квартиру. Нужно ли от бывшего разрешение на продажу? Сыну уже 18 лет. На сделке будет присутствовать, согласен с продажей.

13 августа, 23:05, вопрос №5022371, Юлия, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.