Может ли ИП работать как посредник между работником и заказчиком услуг?

Вопрос, можно ли так делать? Может ли это влиять на налогообложение ИП? Несет-ли ИП какую либо ответственность за мастера (его налогообложение, право на работу и т.д.)?
Высовень Антон Дмитриевич

Антон Дмитриевич, добрый день! Можно, необходим агентский договор, что касается налогообложения то данный случай прямо предусмотрен ст. 251 НК

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору,а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

ст. 1005 ГК

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

его можно оформить в виде публичной оферты на сайте из которой будет виден характер взаимоотношений и ваша как посредника в нем роль. В этом случае вы платите налог только со своего вознаграждения как посредника несмотря на поступление всей суммы по договору между заказчиком и исполнителем

Здравствуйте, Антон Дмитриевич!

Вопрос, можно ли так делать?

Да, можно.

Может ли это влиять на налогообложение ИП?

Да, влияет. Здесь все зависит от того как вы документально оформите ваши правоотношения.

Вы можете нанять мастера по трудовому договору или заключить с ним гражданско-правовой договор. Но в любом случае вы должны платить на него налоги — НДФЛ и страховые взносы.

Единственная возможность не платить налог — это чтобы мастер сам зарегистрировался как ИП. В этом случае вы платите только налог со своего вознаграждения, а он — с того, что получил от вас за выполненные работы.

Несет-ли ИП какую либо ответственность за мастера (его налогообложение, право на работу и т.д.)?

Строго говоря, вы как агент, заключающий договор от своего имени несете полную ответственность за все что сделал мастер. Клиент может предъявлять вам претензии по качеству работ и по выполнению иных обязательств по этим сделкам.

Антон Дмитриевич, здравствуйте.

Вопрос, можно ли так делать?
Высовень Антон Дмитриевич

Вы можете использовать такую схему, к примеру, через агентские договоры с вашими мастерами.

ГК РФ Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

В агентском договоре предусмотреть, что плату получаете вы на свой счёт, впоследствии расплачиваясь с вычетом комиссии. Если установить, что вы заключаете договора от имени и за счёт принципала, можно предусмотреть, что мастер самостоятельно несёт ответственность по своей работе (качество и пр.).

Если мастер — физическое лицо, а не ИП, вам придётся вычитать налог — вы будете являться налоговым агентом физического лица.

НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Обращаю ваше внимание на то, что регулярная деятельность в таком ключе с физическими лицами может подвести их под ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации или, что может быть хуже для вас, признание отношений между вами и мастером трудовыми. Лучше работать с ИП и юр лицами. К тому же, в таком случае налоги за себя они будут платить самостоятельно.

С уважением,

Роман Новиков

Здравствуйте.

Затем, Ира Дмитриевна оплачивает услугу мне (ИП Иван Иванович), я вычитаю свою комиссию и отдаю остаток мастеру который выполнял работу.Вопрос, можно ли так делать?

Возможно по договорам комиссии

ГК РФ Статья 990. Договор комиссии

1. По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
2. Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия, с указанием или без указания территории его исполнения, с обязательством комитента не предоставлять третьим лицам право совершать в его интересах и за его счет сделки, совершение которых поручено комиссионеру, или без такого обязательства, с условиями или без условий относительно ассортимента товаров, являющихся предметом комиссии.
3. Законом и иными правовыми актами могут быть предусмотрены особенности отдельных видов договора комиссии.

Несет-ли ИП какую либо ответственность за мастера

Ответственность за неисполнения сделки по договору комиссии предусмотрена ст 993 ГК РФ

ГК РФ Статья 993. Ответственность за неисполнение сделки, заключенной для комитента

1. Комиссионер не отвечает перед комитентом за неисполнение третьим лицом сделки, заключенной с ним за счет комитента, кроме случаев, когда комиссионер не проявил необходимой осмотрительности в выборе этого лица либо принял на себя ручательство за исполнение сделки (делькредере).
2. В случае неисполнения третьим лицом сделки, заключенной с ним комиссионером, комиссионер обязан немедленно сообщить об этом комитенту, собрать необходимые доказательства, а также по требованию комитента передать ему права по такой сделке с соблюдением правил об уступке требования (статьи 382 — 386, 388, 389).
3. Уступка прав комитенту по сделке на основании пункта 2 настоящей статьи допускается независимо от соглашения комиссионера с третьим лицом, запрещающего или ограничивающего такую уступку. Это не освобождает комиссионера от ответственности перед третьим лицом в связи с уступкой права в нарушение соглашения о ее запрете или об ограничении.