Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговый вычет за имущество, приобретенное в ипотеку с использованием мат капитала
Здравствуйте.У меня возник вопрос мы в 2012г приобрели квартиру в ипотеку за 3,1 млн, погасили часть ипотеки мат.капиталом и вскоре погасили кредит. Выделили по 1/4 на мужа и 2 детей.Доли были выделены в 2016г.Продали в конце 2016г квартиру за 3,15 млн.Вопрос: когда возникло право на имущество у моих детей и мужа,если мы понимаем что доли были выделены по обязательству.Фактически они полноправным были хозяева с 2016г. И если надо уплачивать все таки налог то какой.Если ипотеку брали на 600 тыс,мат.кап закрыли 409 тыс.И в начале 2017г приобретаем квартиру также в ипотеку за 4,4 млн.
Здравствуйте!
при владении менее 3 лет — поскольку полученный от продажи долевой недвижимости как единого объекта доход подлежит разделу пропорционально долям, то налогооблагаемый доход каждого составит 787 500 рублей.
полагающийся налоговый имущественный вычет, как и доход, также делится пропорционально доле, т.е. каждому по 250 000 рублей. поскольку несовершеннолетние расходов не несли на приобретение недвижимости, то доход на расходы уменьшить не могут.
т.о. налогооблагаемый доход — 537 500 рублей (787 500 — 250 000), а НДФЛ — 69 875 рублей.
касательно того, чтобы перекрыть налог налоговым имущественным вычетом по пп.3 п.1 ст.220 НК — не получится, т.к. приобретена в другом налоговом периоде.
выскажу свое мнение, которое скорее всего придется отстаивать в суде. если с момента направления (использования) МК на оплату ипотеки прошло более 3 лет до продажи, то налог платить Вам не надо. потому что, с момента использования МК на улучшение жилищных условий недвижимость становится долевой собственностью в силу закона.
Утвержден
Президиумом Верховного Суда
Российской Федерации
22 июня 2016 г.
Обзор
судебной практики по делам, связанным с реализацией
права на материнский (семейный) капитал
…
12. Объект недвижимости, приобретенный (построенный, реконструированный) с использованием средств материнского (семейного) капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей.
Пример. Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения определением суда апелляционной инстанции, был удовлетворен иск Б.В. к Б.Ю. о разделе совместно нажитого имущества: за Б.В. признано право собственности на ½ доли в праве собственности на объект незавершенного строительства – индивидуальный жилой дом, право собственности Б.Ю. на ½ доли этого дома прекращено.
Определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации указанные судебные постановления отменены и дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции по следующим основаниям.
Как установлено судом первой инстанции, строительство дома осуществлялось Б.Ю. в период брака с истцом без привлечения строительной организации с использованием средств материнского (семейного) капитала. Б.Ю. обязалась в течение шести месяцев после получения кадастрового паспорта объекта индивидуального жилищного строительства оформить эту недвижимость в общую собственность лица, получившего сертификат, супруга, детей с определением размера долей по соглашению.
Суд первой инстанции, с которым согласилась апелляционная инстанция, пришел к выводу о том, что объект незавершенного строительства (индивидуальный жилой дом) является совместно нажитым имуществом, однако, поскольку дом не достроен и не введен в эксплуатацию, доли детей в праве собственности на указанный объект не могут быть определены.
Отменяя судебные постановления и направляя дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации указала, что в силу части 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, оформляется в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с
определением размера долей по соглашению.
Следовательно, специально регулирующей соответствующие отношения нормой Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ определен круг субъектов (родители и дети), в чью собственность поступает жилое помещение, приобретенное с использованием средств материнского (семейного) капитала, и установлен вид собственности – общая долевая, возникающий у названных субъектов на приобретенное жилое помещение.
В соответствии со статьями 38, 39 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – СК РФ) разделу между супругами подлежит только общее имущество, нажитое ими во время брака. К нажитому во время брака имуществу (общему имуществу супругов) относятся в том числе полученные каждым из них денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (пункт 2 статьи 34 СК РФ).
Между тем, имея специальное целевое назначение, средства материнского (семейного) капитала не являются совместно нажитым имуществом супругов и не могут быть разделены между ними.
Исходя из положений указанных норм дети должны признаваться участниками долевой собственности на объект недвижимости, приобретенный (построенный, реконструированный) с использованием средств материнского капитала.
Таким образом, спорный объект недвижимости подлежит разделу с учетом требований статей 38, 39 СК РФ и части 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ.
(Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации № 18-КГ15-224 от 26 января 2016 г.)